Impôt sur la fortune immobilière (IFI) - Déclaration et paiement

Vue d'ensemble

Ce qu'il faut savoir sur la déclaration et le paiement de l'IFI : imposition du couple, modalités de déclaration, sanctions et paiement.

Cette synthèse reprend les éléments essentiels de la fiche. Les détails — imposition du couple, sanctions, modalités de paiement — sont traités dans les sections suivantes.

Imposition du couple : commune ou séparée

L'imposition à l'IFI pour un couple dépend de la situation familiale au 1er janvier de l'année d'imposition.

Si vous vivez en couple au 1er janvier 2026, vous faites l'objet d'une imposition commune pour tous vos biens, qu'ils soient communs ou propres. Si vous vous êtes marié(e) ou avez conclu un Pacs en 2025, le patrimoine à déclarer est celui du couple, même si vous avez opté pour l'imposition distincte de vos revenus pour l'ensemble de l'année 2025.

La situation familiale au 1er janvier de l'année d'imposition détermine le mode d'imposition. Un changement de situation en cours d'année (mariage, divorce, décès) sera pris en compte l'année suivante, sauf règles spécifiques. L'imposition commune s'applique à l'ensemble du patrimoine immobilier du couple, y compris les biens détenus en propre par l'un ou l'autre des époux. Ce principe vise à éviter que les contribuables ne fragmentent artificiellement leur patrimoine pour bénéficier de seuils d'imposition plus favorables. La déclaration commune est souscrite par l'un des époux au nom du foyer fiscal. En cas de séparation de fait, la vérification de la condition de résidence commune sous le même toit au 1er janvier est essentielle pour déterminer le mode d'imposition applicable.

Comment déclarer l'IFI ?

Les modalités de déclaration de l'IFI dépendent de votre situation : vous déclarez des revenus ou vous ne faites pas de déclaration de revenus personnelle.

Si vous déclarez des revenus, la déclaration par internet est obligatoire si votre domicile est connecté à internet et que vous résidez en France. La connexion se fait avec l'identifiant fiscal du contribuable ou via FranceConnect, suivie d'une double authentification avec réception d'un code à 6 chiffres par mail.

La déclaration de l'IFI se fait au printemps, dans les mêmes délais que la déclaration de revenus. Les contribuables non résidents et les majeurs rattachés doivent donc veiller à déposer leur déclaration d'IFI dans les délais, même s'ils ne sont pas soumis à une déclaration de revenus personnelle. La plateforme de déclaration en ligne de impots.gouv.fr est sécurisée et permet de sauvegarder la déclaration avant de la valider définitivement. Le formulaire 2042-IFI-COV est indispensable pour les contribuables qui ne déclarent pas de revenus personnels : sans ce formulaire, la déclaration d'IFI ne peut pas être identifiée correctement par l'administration fiscale.

Date limite de déclaration

La déclaration de l'IFI suit le calendrier de la déclaration de revenus.

Vous déclarez votre IFI avec vos revenus déclarés de l'année. Par exemple, en 2026, vous déclarez votre IFI avec vos revenus de l'année 2025.

Il est important de noter que la déclaration d'IFI est indépendante de la déclaration de revenus, même si les délais sont les mêmes. Le contribuable doit déposer le formulaire 2042-IFI en plus de sa déclaration de revenus, sauf s'il fait l'objet d'une imposition séparée.

Sanctions en cas de retard de déclaration

En cas de retard de déclaration de l'IFI, des majorations et des intérêts de retard peuvent s'appliquer.

En cas de retard de déclaration, une majoration peut vous être appliquée au taux suivant : 10 % de l'impôt dû si vous déclarez votre IFI dans les 30 jours après une mise en demeure de l'administration fiscale ; 40 % au-delà de ce délai.

Les intérêts de retard sont calculés automatiquement par l'administration fiscale à partir de la date limite de dépôt de la déclaration. Il est donc essentiel de respecter le calendrier de déclaration pour éviter ces sanctions.

Sanctions en cas de déclaration inexacte

Si votre déclaration est inexacte (sous-évaluation de votre patrimoine) ou incomplète (omission d'un ou plusieurs biens imposables), vous paierez des intérêts de retard.

Les intérêts de retard vous seront appliqués à hauteur de 0,20 % par mois de retard, soit 2,4 % par an. Une marge d'erreur de 10 % est tolérée si vous avez sous-évalué un bien en le déclarant. Dans ce cas, les intérêts de retard ne vous sont pas appliqués, sauf si votre bonne foi est remise en cause par l'administration.

En cas de condamnation en 2025, la privation des droits à réductions et crédits d'impôt peut concerner les revenus de 2026 (déclarés en 2027), de 2027 (déclarés en 2028) et de 2028 (déclarés en 2029).

Comment payer l'IFI ?

Les modalités de paiement de l'IFI dépendent du montant de l'impôt : inférieur ou égal à 300 €, ou supérieur à 300 €.

Si votre impôt est inférieur ou égal à 300 €, vous pouvez payer votre IFI par l'un des moyens suivants : en ligne, par chèque, par TIP SEPA ou par virement. Vous pouvez également payer en espèces ou par carte bancaire chez un buraliste partenaire, à condition que votre avis d'impôt comporte un « QR code » et la mention « payable auprès d'un buraliste ».

La possibilité de payer chez un buraliste partenaire est une facilité de proximité réservée aux contribuables dont l'impôt est inférieur ou égal à 300 €. Vérifiez que votre avis comporte bien le QR code et la mention « payable auprès d'un buraliste » avant de vous rendre chez le buraliste.

Sanctions en cas de retard de paiement

En cas de non-paiement de l'IFI avant la date limite, une majoration et des intérêts de retard s'appliquent.

En cas de non-paiement de l'impôt sur la fortune immobilière avant la date limite de paiement mentionnée sur l'avis d'imposition, une majoration de 10 % calculée sur l'impôt dû s'applique.

La distinction entre délai de paiement (possible) et remise (impossible) est importante : l'IFI ne fait pas partie des impôts pour lesquels une remise gracieuse peut être accordée. Seul un étalement du paiement peut être négocié avec l'administration fiscale. Les intérêts de retard en cas de non-paiement sont de 0,20 % par mois, soit 2,4 % par an, et s'ajoutent à la majoration de 10 %. La demande de délai de paiement doit être accompagnée de justificatifs attestant des difficultés financières (perte d'emploi, revenus diminués, etc.). La décision d'accorder ou non un délai revient au service des impôts compétent. En cas de refus, un recours gracieux est possible auprès du même service.

Où s'adresser ?

Pour toute question relative à l'IFI, contactez le service en charge des impôts (trésorerie ou service des impôts).

Le service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts) est l'interlocuteur pour toute question relative à la déclaration et au paiement de l'IFI.

Le service de paiement en ligne est accessible 24 h/24 et 7 j/7. En cas de difficulté technique, contactez le service en charge des impôts. Les buralistes partenaires ne sont disponibles que pour les paiements inférieurs ou égaux à 300 €.