Vue d'ensemble
Ce qu'il faut retenir sur le quotient familial du parent isolé : définition de la situation de parent isolé, majoration de parts selon le mode de garde des enfants, plafonnement de l'avantage et modalités de déclaration.
Ce qu'il faut savoir
- En tant que parent isolé, vous bénéficiez d'une majoration supplémentaire de votre nombre de parts en plus des parts liées à vos enfants.
- L'appréciation de la situation de parent isolé se fait au 1er janvier 2025 : vous devez être célibataire, divorcé ou séparé et ne pas vivre en concubinage.
- En garde exclusive, un parent isolé avec 1 enfant a droit à 2 parts ; chaque enfant supplémentaire donne droit à 1 part complète.
- En résidence alternée, un parent isolé avec 1 enfant a droit à 1,5 part ; avec 2 enfants au moins, le total passe à 2 parts, puis 0,5 part par enfant supplémentaire.
- L'avantage lié au quotient familial est plafonné : 4 262 EUR pour la part entière du 1er enfant en garde exclusive, 2 131 EUR pour la demi-part de chacun des 2 premiers enfants en résidence alternée.
- La case T de la déclaration de revenus doit être cochée pour bénéficier de l'avantage accordé au parent isolé.
Conditions essentielles
- Être célibataire, divorcé ou séparé au 1er janvier 2025 et ne pas vivre en concubinage.
- Vivre seul avec vos enfants à charge, ou vivre seul avec une personne invalide recueillie sous votre toit.
- Avoir vos enfants fiscalement à charge ou rattachés à votre déclaration de revenus.
- Cocher la case T de la déclaration de revenus personnelle.
Les étapes
- Vérifier votre situation familiale au 1er janvier (célibataire, divorcé ou séparé, sans concubinage).
- Identifier le mode de garde de vos enfants : garde exclusive ou résidence alternée.
- Compter vos parts : vous avez 1 part de base en tant que personne seule, à laquelle s'ajoutent les majorations.
- Vérifier si vous êtes concerné par le plafonnement de l'avantage du quotient familial.
- Cocher ou vérifier la case T lors de la déclaration de revenus annuelle.
- Conserver les justificatifs de la situation de famille (jugement de garde, attestation d'alternance, justificatifs d'invalidité le cas échéant).
Cette synthèse reprend les éléments essentiels de la fiche. Les détails — tableau des parts selon le nombre d'enfants, méthode de calcul du plafonnement, avantages spécifiques aux personnes invalides ou anciens combattants — sont traités dans les sections suivantes.
Cette synthèse ne remplace pas la fiche
Pour le détail des parts selon le mode de garde, voir les sections « Enfants en garde exclusive » et « Enfants en résidence alternée ». Pour les majorations liées à l'invalidité ou à la qualité d'ancien combattant, voir les sections dédiées.
Qu'est-ce qu'un parent isolé ?
Un parent isolé au sens fiscal est une personne célibataire, divorcée ou séparée, vivant seule avec ses enfants à charge ou avec une personne invalide recueillie sous son toit, et ne vivant pas en concubinage au 1er janvier 2025.
Pour les services fiscaux, un parent isolé est une personne qui vit seule avec ses enfants à charge, ou qui vit seule avec une personne invalide recueillie sous son toit, et qui est célibataire, divorcée ou séparée.
La situation de parent isolé s'apprécie au 1er janvier 2025. Vous devez réunir deux cumul de conditions. D'une part, vous devez vivre seul avec vos enfants à charge, ou vivre seul avec une personne invalide recueillie sous votre toit. D'autre part, vous devez être dans l'une des situations suivantes : célibataire, divorcé ou séparé. Les services fiscaux considèrent que vous vivez seul dès lors que vous ne vivez pas en concubinage. Vous pouvez par exemple vivre avec un descendant ou un ascendant sans perdre la qualité de parent isolé.
Règle
Si votre époux, votre épouse ou votre partenaire de Pacs est décédé, votre situation est différente : vous relèvez des règles propres aux personnes veuves, et non de celles du parent isolé.
La qualité de parent isolé ouvre droit à une majoration supplémentaire de parts, en plus des parts liées aux enfants à charge. Cette majoration dépend du mode de garde des enfants (exclusive ou alternée) et peut se cumuler avec d'autres avantages (invalidité, ancien combattant). Par exemple, une mère célibataire vivant seule avec un enfant mineur en garde exclusive totalise 2 parts (1 part pour elle-même, dont une demi-part liée à la qualité de parent isolé, et 1 part pour l'enfant).
- Vous vivez seul avec vos enfants à charge (mineurs ou majeurs célibataires).
- Vous vivez seul et vous avez recueilli une personne invalide sous votre toit.
- Vous êtes célibataire, divorcé ou séparé au sens des services fiscaux.
- Vous ne vivez pas en concubinage.
Enfants en garde exclusive
En garde exclusive, le parent isolé bénéficie d'une majoration de parts pour chaque enfant, plus une demi-part supplémentaire pour le 1er enfant : 2 parts avec 1 enfant, 2,5 parts avec 2 enfants, puis 1 part par enfant supplémentaire.
Si vous avez un ou plusieurs enfants en garde exclusive (mineur ou majeur célibataire à charge exclusive), vous bénéficiez d'une majoration de parts pour chacun de vos enfants, plus une demi-part supplémentaire en votre qualité de parent isolé pour le 1er enfant.
Le nombre total de parts de quotient familial dont vous disposez dépend du nombre d'enfants à charge exclusive. Avec 1 enfant, le parent isolé totalise 2 parts (1 part pour lui-même, dont une demi-part liée à la qualité de parent isolé, et 1 part pour l'enfant). Avec 2 enfants, le total passe à 2,5 parts. Par enfant supplémentaire, vous obtenez 1 part complète. Si votre enfant fiscalement à charge détient une carte mobilité inclusion portant la mention invalidité, vous avez droit à une demi-part supplémentaire de quotient familial.
Règle
Nombre de parts de quotient familial en présence d'enfants en garde exclusive : 1 enfant donne droit à 2 parts (parent compris) ; 2 enfants donnent droit à 2,5 parts ; chaque enfant supplémentaire donne droit à 1 part.
| Nombre d'enfants | Nombre de parts (parent compris) |
|---|---|
| 1 | 2 |
| 2 | 2,5 |
| Par enfant supplémentaire | 1 |
Exemple chiffré : vous vivez seule et vous avez 3 enfants à charge exclusive. Vous avez droit à 1 part pour vous. Le 1er enfant vous donne 1 part (dont une demi-part en tant que parent isolé), le 2e enfant une demi-part, le 3e enfant 1 part. Soit un total de 3,5 parts.
Enfants en résidence alternée
En résidence alternée, le parent isolé bénéficie d'un quart de part supplémentaire pour 1 enfant ou une demi-part pour 2 enfants au moins : 1,5 part avec 1 enfant, 2 parts avec 2 enfants, puis 0,5 part par enfant supplémentaire.
Si vos enfants sont en résidence alternée, vous bénéficiez d'une majoration de parts pour chacun de vos enfants à charge, plus une majoration supplémentaire en qualité de parent isolé : un quart de part pour 1 enfant, une demi-part pour 2 enfants au moins.
Le nombre total de parts de quotient familial en présence d'enfants en résidence alternée est le suivant : avec 1 enfant, le parent isolé totalise 1,5 part (1 part pour lui-même plus un quart de part de majoration parent isolé, l'enfant donnant droit à une demi-part dans le cadre de l'alternance). Avec 2 enfants, le total est de 2 parts. Par enfant supplémentaire, vous obtenez 0,5 part. Si vous avez à la fois des enfants en garde exclusive et des enfants en résidence alternée, vous avez droit à une demi-part supplémentaire en tant que parent isolé. Si votre enfant fiscalement à charge détient une carte mobilité inclusion portant la mention invalidité, vous avez droit à un quart de part supplémentaire de quotient familial.
Règle
Nombre de parts de quotient familial en présence d'enfants en garde partagée : 1 enfant donne droit à 1,5 part (parent compris) ; 2 enfants donnent droit à 2 parts ; chaque enfant supplémentaire donne droit à 0,5 part.
| Nombre d'enfants | Nombre de parts (parent compris) |
|---|---|
| 1 | 1,5 |
| 2 | 2 |
| Par enfant supplémentaire | 0,5 |
Exemple chiffré : vous vivez seule et vous avez 3 enfants en résidence alternée. Vous avez droit à 1 part pour vous. Le 1er enfant vous donne une demi-part (dont un quart de part en tant que parent isolé), le 2e enfant une demi-part (dont un quart de part en tant que parent isolé), le 3e enfant une demi-part. Soit un total de 2,5 parts.
Plafonnement de l'avantage fiscal
L'avantage lié au quotient familial est plafonné : 4 262 EUR pour la part entière du 1er enfant en garde exclusive, 2 131 EUR pour la demi-part de chacun des 2 premiers enfants en résidence alternée.
L'avantage fiscal lié au quotient familial est plafonné. Le plafond dépend de la composition de votre famille : il est de 4 262 EUR pour la part entière accordée pour le 1er enfant à charge en garde exclusive, et de 2 131,00 EUR pour la demi-part accordée pour chacun des 2 premiers enfants à charge en résidence alternée.
Pour savoir si vous êtes concerné par le plafonnement, le service des impôts compare les résultats des 2 calculs suivants. Le premier calcul est l'impôt calculé sur 1 part, diminué du montant du plafond correspondant aux majorations de quotient familial. Le second calcul est l'impôt calculé sur votre nombre de parts réel, en fonction de votre situation et de vos charges de famille. Si le second résultat est inférieur au premier, le plafonnement est applicable et le montant de l'impôt dû correspond au premier résultat.
Règle
Le plafonnement s'applique automatiquement lors du calcul de l'impôt : vous n'avez pas de démarche particulière à effectuer. Le service des impôts effectue lui-même la comparaison des deux calculs.
Le plafonnement ne supprime pas la majoration de parts : il limite simplement l'économie d'impôt que celle-ci permet d'obtenir. Pour les montants applicables à votre situation, il est conseillé de vérifier auprès du service des impôts. Par exemple, si l'impôt calculé sur 1 part diminué du plafond est supérieur à l'impôt calculé sur votre nombre de parts réel, le plafonnement ne s'applique pas et vous bénéficiez de l'avantage complet.
Personne invalide à charge
Un parent isolé qui recueille une personne invalide sous son toit a droit à une majoration d'une part pour chaque personne invalide à charge, en plus de sa part de base et de la demi-part liée à sa qualité de parent isolé.
La personne invalide à charge doit remplir les conditions suivantes : vivre sous votre toit et détenir la carte mobilité inclusion portant la mention invalidité. Vous faites votre déclaration de revenus personnelle et vous avez droit à 1 part de quotient familial. Comme vous vivez seul, vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire en tant que parent isolé. Vous bénéficiez donc d'un total de 2,5 parts (1 part de base, 1 part pour la personne invalide, demi-part parent isolé).
Règle
Chaque personne invalide recueillie sous votre toit et titulaire de la carte mobilité inclusion portant la mention invalidité ouvre droit à une majoration d'une part supplémentaire de quotient familial.
Pour toute situation particulière, notamment en cas de doute sur les conditions d'invalidité ou de recueil sous le toit, il est recommandé de vérifier auprès du service des impôts compétent.
Parent isolé invalide
Le parent isolé lui-même peut bénéficier d'une demi-part supplémentaire s'il est atteint d'une invalidité reconnue par les services fiscaux.
Vous bénéficiez de cette demi-part supplémentaire si vous êtes dans l'une des 2 situations suivantes : vous êtes titulaire de la carte mobilité inclusion portant la mention invalidité, ou vous percevez une pension (militaire ou pour accident de travail) pour une invalidité d'au moins 40 %. Cette majoration se cumule avec les parts liées à vos enfants et avec la demi-part de parent isolé.
Règle
La condition d'invalidité doit être justifiée auprès du service des impôts au moment de la déclaration de revenus.
La carte mobilité inclusion portant la mention invalidité ouvre également droit à une demi-part supplémentaire pour chaque enfant fiscalement à charge qui en est titulaire, selon les modalités décrites dans les sections relatives aux enfants à charge. Par exemple, un parent isolé invalide vivant seul avec un enfant sans invalidité totalise 2,5 parts (1 part de base + 0,5 part parent isolé + 0,5 part parent invalide + 1 part enfant).
Parent isolé ancien combattant
Le parent isolé âgé et ancien combattant peut bénéficier d'une demi-part supplémentaire s'il remplit deux conditions cumulatives liées à son âge et à sa qualité d'ancien combattant.
Vous bénéficiez de cette demi-part supplémentaire si vous remplissez les 2 conditions suivantes : vous avez plus de 74 ans au 31 décembre 2025, et vous êtes titulaire de la carte du combattant, d'une pension militaire d'invalidité ou d'une pension de victime de guerre. Cette majoration vient s'ajouter aux parts liées à vos enfants et à la demi-part de parent isolé.
Règle
Les deux conditions doivent être remplies simultanément au moment de la déclaration : l'âge requis et la qualité d'ancien combattant.
Pour toute situation particulière relevant de la législation sur les anciens combattants, il est conseillé de vérifier les conditions exactes auprès du service des impôts ou de l'organisme gestionnaire de la pension.
Comment remplir sa déclaration de revenus en tant que parent isolé
Pour bénéficier de l'avantage accordé au parent isolé, la case T de la déclaration de revenus personnelle doit être cochée ; vérifiez qu'elle est précochée ou cochez-la vous-même.
Pour bénéficier de l'avantage accordé au parent isolé, la case T de votre déclaration de revenus doit être cochée.
Lors de votre déclaration de revenus personnelle, vérifiez que la case T est précochée. Si ce n'est pas le cas, cochez-la vous-même. Cette case permet au service des impôts d'appliquer la majoration de parts liée à votre qualité de parent isolé. La déclaration se fait annuellement, dans les conditions habituelles de la déclaration de l'impôt sur le revenu.
Règle
Sans la case T cochée, l'avantage accordé au parent isolé ne peut pas être appliqué, même si vous remplissez par ailleurs toutes les conditions.
En cas de doute sur le remplissage de votre déclaration, vous pouvez contacter le service des impôts (trésorerie ou service des impôts des particuliers) via le portail impots.gouv.fr.
Textes applicables
- Code général des impôts : articles 193 à 199Texte légal
- Bofip-Impôts n° BOI-IR-LIQ-10-20 — Calcul du quotient familialDoctrine fiscale
- Bofip-Impôts n° BOI-IR-LIQ-20-20-20 — Plafonnement des effets du quotient familialDoctrine fiscale
- Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-10-20-20 relatif aux majorations du quotient familialbofip.impots.gouv.fr
- Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-10-10 relatif à la prise en compte de la situation et des charges de famille pour l'impôt sur le revenubofip.impots.gouv.fr
Sources officielles
- OuvrirService-Public.fr
Impôt sur le revenu - Quotient familial d'un parent isolé
Vérifiée le 2026-10-04
Voir aussi
Les plafonds d'avantage fiscal (4 262 EUR et 2 131,00 EUR) et les seuils d'âge mentionnés dans cette fiche correspondent à l'année d'imposition 2025. Vérifiez les montants applicables à votre situation auprès du service des impôts ou sur impots.gouv.fr.
