Impôt sur le revenu — Frais de scolarité des enfants (réduction d’impôt)

Vue d’ensemble

Ce qu’il faut retenir sur la réduction d’impôt pour frais de scolarité des enfants : conditions, montants par niveau d’études, déclaration.

Cette synthèse présente les règles applicables aux revenus de 2025 (à déclarer en 2026). Les cas particuliers (études par correspondance, stages obligatoires, enfants boursiers) et le détail de la déclaration sont traités dans les sections suivantes.

Principe de la réduction d’impôt

Si votre enfant est à votre charge, il vous permet d’obtenir une réduction d’impôt sur le revenu. S’il est majeur, il doit être rattaché à votre foyer fiscal.

Si votre domicile fiscal est en France, vous pouvez bénéficier d’une réduction d’impôt pour chacun de vos enfants scolarisés. Son montant dépend de votre situation familiale (garde commune ou principale, garde alternée) et du niveau de scolarité de vos enfants.

Les montants présentés dans cet article correspondent aux revenus de 2025, à déclarer en 2026. Ils sont valables pour la déclaration des revenus 2025. La réduction est calculée par enfant scolarisé, quel que soit le nombre d’enfants du foyer fiscal, et cumulable avec les autres avantages fiscaux liés aux personnes à charge.

Quelles sont les conditions de la réduction ?

Votre enfant doit remplir 3 conditions pour ouvrir droit à la réduction d’impôt pour frais de scolarité.

• Il est à votre charge et fait partie de votre foyer fiscal ; s’il est majeur, il doit être rattaché à votre foyer fiscal.
• Il poursuit des études secondaires (collège, lycée) ou supérieures durant l’année scolaire en cours.
• Il est scolarisé au 31 décembre de l’année d’imposition (par exemple, au 31 décembre 2025 pour la déclaration 2026).
• Dans le cadre de sa formation, il n’est pas lié par un contrat de travail : il est libre de tout engagement pendant et à la fin de ses études.
• Dans le cadre de sa formation, il n’est pas rémunéré.
• Votre domicile fiscal se trouve en France.

Le montant de la réduction correspond à la classe dans laquelle l’enfant était scolarisé au 31 décembre de l’année d’imposition. Un enfant boursier et percevant des indemnités reçues au cours d’un stage obligatoire peut bénéficier de la réduction.

Quel est le montant de la réduction d’impôt ?

Le montant de la réduction dépend du niveau de l’enseignement et de votre situation familiale (garde commune ou principale, garde alternée).

Exemple : pour une famille de 3 enfants dont 1 lycéen en garde alternée, 1 collégien en garde principale et 1 étudiant rattaché au foyer fiscal, la réduction d’impôt est de 320,50 € (61 + 76,50 + 183).

Les montants sont exprimés par enfant et par an. Chaque enfant ouvre droit à une réduction propre, cumulable avec celle des autres enfants du foyer fiscal.

La règle du 31 décembre

Le montant de la réduction d’impôt est déterminé par la classe dans laquelle votre enfant était scolarisé au 31 décembre de l’année d’imposition.

Pour la déclaration des revenus 2025, il faut que l’enfant ait été scolarisé au 31 décembre 2025. Le montant de la réduction correspond à la classe dans laquelle il était au 31 décembre 2025.

Exemple : pour la déclaration 2026 des revenus 2025, si votre enfant était lycéen au 31 décembre 2025, la réduction est de 153 € (garde principale) ou 76,50 € (garde alternée), même s’il est entré en classe de terminale ou en enseignement supérieur depuis.

L’enfant doit être scolarisé au 31 décembre de l’année d’imposition. Si votre enfant a été scolarisé une partie de l’année uniquement, c’est malgré tout sa situation au 31 décembre qui fait foi pour le calcul de la réduction.

Quelles études ouvrent droit à la réduction ?

Votre enfant doit poursuivre des études secondaires (collège, lycée) ou supérieures durant l’année scolaire en cours. Les études peuvent être suivies dans un établissement public ou privé, situé en France ou à l’étranger.

• Établissement public ou privé : la réduction est ouverte quel que soit le statut de l’établissement.
• France ou étranger : les études peuvent être suivies en France ou à l’étranger.
• Cours par correspondance : les cours suivis par correspondance permettent de bénéficier de la réduction, uniquement s’il s’agit d’une formation initiale suivie par l’intermédiaire du Centre national d’enseignement à distance (Cned).
• Enfant boursier : votre enfant peut être boursier et percevoir des indemnités reçues au cours d’un stage obligatoire.

La réduction couvre les études secondaires et supérieures. L’école primaire n’ouvre pas droit à cette réduction d’impôt.

Quand l’enfant n’ouvre-t-il pas droit à la réduction ?

Votre enfant ne vous permet pas de bénéficier de la réduction s’il est dans l’une des situations suivantes, dans le cadre de sa formation.

• Apprentissage : l’enfant lié par un contrat d’apprentissage n’ouvre pas droit à la réduction.
• Congé formation : l’enfant en congé formation n’ouvre pas droit à la réduction.
• Contrat d’études avec son employeur : l’enfant lié par un contrat d’études avec son employeur n’ouvre pas droit à la réduction.

Pour bénéficier de la réduction d’impôt, votre enfant doit remplir dans le cadre de sa formation les 2 conditions suivantes : il n’est pas lié par un contrat de travail (il est libre de tout engagement pendant et à la fin de ses études) et il n’est pas rémunéré.

Ces situations correspondent à des formations rémunérées ou assorties d’un contrat de travail, qui relèvent d’autres dispositifs fiscaux. Un enfant en apprentissage, en congé formation ou lié par un contrat d’études avec son employeur ne remplit pas les conditions de la réduction pour frais de scolarité, même s’il poursuit des études secondaires ou supérieures. En cas de doute sur votre situation, consultez la brochure pratique des impôts ou votre service des impôts.

Comment déclarer un enfant scolarisé ?

La réduction d’impôt pour frais de scolarité est obtenue au moyen de la déclaration de revenus. Aucune démarche supplémentaire n’est nécessaire au-delà de l’indication du nombre d’enfants scolarisés.

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   1. Indiquer le nombre d’enfants à charge scolarisés

   Vous devez indiquer sur votre déclaration le nombre d’enfants à charge scolarisés au collège, au lycée ou dans l’enseignement supérieur. Les cases concernées sont indiquées dans la brochure pratique des impôts consacrée à la déclaration de revenus.

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   2. Ne pas joindre le certificat de scolarité, mais le conserver

   Vous n’avez pas à joindre le certificat de scolarité de l’enfant à votre déclaration, mais vous devez le conserver en cas de demande de l’administration fiscale.

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   3. Déclarer en ligne ou au moyen du formulaire 2042

   Téléprocédure disponible : déclarer vos revenus en ligne, ou utiliser la déclaration 2026 des revenus 2025 — réductions d’impôt et crédits d’impôt (formulaire 2042). Les cases concernées figurent dans la brochure pratique des impôts.

Les enfants rattachés au foyer fiscal sont déclarés dans les mêmes cases que les enfants à charge principale, selon leur niveau de scolarité au 31 décembre de l’année d’imposition. En cas de garde alternée, chaque parent déclare l’enfant pour moitié du montant de la réduction.

Questions fréquentes

Réponses aux questions les plus courantes sur la réduction d’impôt pour frais de scolarité.

Pour toute question sur votre déclaration, le service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts) est joignable via le portail impots.gouv.fr.