Vue d'ensemble
Ce qu'il faut savoir sur la réduction d'impôt pour dons aux associations et organismes d'intérêt général.
Ce qu'il faut savoir
- Les dons aux associations et organismes d'intérêt général ouvrent droit à une réduction d'impôt sur le revenu : 66 % du montant versé en général, 75 % jusqu'à un plafond pour les organismes d'aide aux personnes en difficulté.
- L'organisme doit être à but non lucratif, avoir un objet social et une gestion désintéressée, et ne pas fonctionner au profit d'un cercle restreint de personnes.
- La réduction de 66 % s'applique dans la limite de 20 % du revenu imposable ; l'excédent éventuel est reporté sur les 5 années suivantes.
- Pour les dons à un organisme d'aide aux personnes en difficulté (repas, soins, logement), le taux de 75 % s'applique jusqu'à 1 000 € pour les dons effectués avant le 14 octobre 2025, et jusqu'à 2 000 € pour les dons effectués à partir du 14 octobre 2025 ; au-delà, le taux est de 66 %.
- Le don peut prendre plusieurs formes : somme d'argent, don en nature, cotisations, abandon de revenus ou de produits, frais engagés dans le cadre d'une activité bénévole, ou renonciation à des jours de congé (dans la limite de 3 jours ouvrables par an pour les salariés).
- Vous ne devez pas obtenir de contrepartie à votre don ; les biens de faible importance reçus (cartes de vœux, insignes…) ne doivent pas dépasser un quart du montant du don, dans la limite de 65 € par an.
- Un acompte de 60 % de la réduction d'impôt est versé en janvier suivant l'année du don, le solde étant payé à l'été ; un trop-perçu doit être remboursé en septembre.
- Les dons effectués en 2026 seront à déclarer en 2027, lors de la déclaration des revenus de 2026 qui débutera en avril 2027.
Conditions essentielles
- Faire un don à un organisme remplissant les 3 conditions : but non lucratif, objet social et gestion désintéressée, absence de fonctionnement au profit d'un cercle restreint de personnes.
- L'organisme doit être situé en France ou dans un État membre de l'Union européenne, en Islande, en Norvège ou au Liechtenstein (à défaut d'agrément, justifier un objectif et des caractéristiques similaires aux organismes français éligibles).
- Ne percevoir aucune contrepartie du don, à l'exception des avantages de faible importance (quart du don, maximum 65 € par an).
- Déclarer le don dans la rubrique « Réductions et crédits d'impôt » de la déclaration de revenus, en précisant le type de don, le montant et le pays d'établissement de l'organisme.
Les étapes
- Vérifier que l'organisme bénéficiaire remplit les conditions d'éligibilité (but non lucratif, gestion désintéressée, objet d'intérêt général, absence de cercle restreint).
- Effectuer le don sous une forme admise (espèces, nature, cotisations, abandon de revenus, frais bénévole ou renonciation à des jours de congé pour les salariés).
- Conserver le justificatif du don (reçu fiscal, attestation de l'organisme) et vérifier l'absence de contrepartie, ou le caractère faible des avantages reçus.
- Vérifier le taux et le plafond applicables selon le type d'organisme et, pour les organismes d'aide aux personnes en difficulté, selon la date du don (avant ou à partir du 14 octobre 2025).
- Déclarer le don lors de la déclaration de revenus de l'année suivante, dans la rubrique « Réductions et crédits d'impôt » (déclaration en ligne obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès internet et que vous pouvez déclarer en ligne).
- Recevoir l'acompte de 60 % en janvier, puis le solde à l'été ; rembourser le trop-perçu en septembre si l'acompte était supérieur au montant réel de la réduction.
Cette synthèse reprend les éléments essentiels de la fiche. Le détail des organismes éligibles, des formes de dons, des taux selon les dates et les cas spéciaux (Chambord, patrimoine religieux, Mayotte) est traité dans les sections suivantes.
Cette synthèse ne remplace pas la fiche
Pour le détail des taux selon l'organisme et la date du don, voir la section « Taux et plafonds de la réduction d'impôt » ; pour la déclaration, voir « Comment déclarer vos dons ? ».
Quels organismes permettent d'obtenir la réduction d'impôt ?
Le don doit être effectué au profit d'un organisme remplissant trois conditions cumulatives et figurant parmi les catégories éligibles.
Votre don doit être fait à un organisme qui remplit les 3 conditions suivantes : il est à but non lucratif ; il a un objet social et une gestion désintéressée ; il ne fonctionne pas au profit d'un cercle restreint de personnes.
La liste des organismes éligibles est non exhaustive. Elle comprend notamment : les œuvres ou organismes d'intérêt général présentant un caractère philanthropique, éducatif, scientifique, social, humanitaire, sportif, familial, culturel ; les œuvres ou organismes d'intérêt général concourant à l'égalité entre les femmes et les hommes, à la mise en valeur du patrimoine artistique, à la défense de l'environnement naturel ou à la diffusion de la culture, de la langue et des connaissances scientifiques françaises ; les associations ou fondations reconnues d'utilité publique ; les associations d'intérêt général exerçant des actions concrètes en faveur du pluralisme de la presse ; les fondations d'entreprises (pour les salariés de l'entreprise ou d'une société du groupe) ; les fonds de dotation, fondations universitaires ou partenariales ; la Fondation du patrimoine ou autres fondations ou associations agréées en vue de la restauration de monuments historiques privés ; les établissements agréés d'enseignement supérieur ou artistique ; les organismes agréés ayant pour objet exclusif de participer à la création de PME ; les associations cultuelles ou de bienfaisance autorisées à recevoir des dons et legs ; les organismes ayant pour activité principale la présentation au public d'œuvres dramatiques, lyriques, musicales, chorégraphiques, cinématographiques et de cirque ; les organismes ayant pour activité principale l'organisation d'expositions d'art contemporain ; les mandataires financiers ou associations de financement électoral au profit d'un parti ou groupement politique et d'un ou plusieurs candidats ; les organismes ayant pour objet la sauvegarde de biens culturels contre les effets d'un conflit armé ; les communes et organismes locaux de gestion forestière pour l'entretien, le renouvellement, la reconstitution ou l'acquisition de bois et forêts.
Règle
L'organisme peut être situé en France ou dans un État membre de l'Union européenne, en Islande, en Norvège ou au Liechtenstein. S'il n'est pas agréé, vous devez justifier qu'il a un objectif et des caractéristiques similaires aux organismes situés en France et pouvant bénéficier du dispositif.
Les organismes d'aide aux personnes en difficulté (repas, soins, logement) et les organismes d'aide aux victimes de violence domestique bénéficient d'un taux majoré de réduction d'impôt (voir section « Taux et plafonds »). Pour vérifier l'éligibilité d'un organisme, vous pouvez consulter les pages dédiées de l'administration fiscale ou demander un reçu fiscal à l'organisme.
Sous quelles formes faire un don ?
Le don peut être en argent, en nature, en cotisations, par abandon de revenus, par frais bénévoles ou par renonciation à des jours de congé (salariés).
Votre don peut être réalisé sous l'une des formes suivantes : un versement de somme d'argent ; un don en nature (une œuvre d'art par exemple) ; un versement de cotisations (à une association) ; un abandon de revenus ou de produits (abandon de droits d'auteur par exemple) ; ou des frais engagés dans le cadre d'une activité bénévole.
Si vous êtes salarié, vous pouvez aussi renoncer à des jours de congé, dans la limite de 3 jours ouvrables par an, au profit de fondations ou associations reconnues d'utilité publique, ou d'œuvres ou organismes d'intérêt général ayant un caractère philanthropique, éducatif, scientifique, social, humanitaire, sportif, familial, culturel, ou concourant à l'égalité entre les femmes et les hommes, à la mise en valeur du patrimoine artistique, à la défense de l'environnement naturel ou à la diffusion de la culture, de la langue et des connaissances scientifiques françaises.
Règle
Vous pouvez renoncer à un jour de congé annuel uniquement au-delà de 24 jours de congé ouvrables. Le don se fait en accord avec votre employeur et le choix de l'organisme se fait d'un commun accord. Le ou les jours donnés sont convertis en argent, pour un montant égal à la rémunération que vous auriez perçue, que votre employeur verse directement à l'organisme bénéficiaire.
Les frais engagés par les bénévoles dans le cadre de leur activité bénévole peuvent également ouvrir droit à la réduction d'impôt, selon les conditions prévues par l'administration fiscale. Conservez les justificatifs de ces frais.
Absence de contrepartie et avantages de faible importance
Pour bénéficier de la réduction d'impôt, le don ne doit pas donner lieu à une contrepartie en échange, sous peine d'être exclu du dispositif.
Pour bénéficier de la réduction d'impôt, vous ne devez pas obtenir de contrepartie à ce don : vous ne devez pas recevoir d'avantages en échange de votre versement.
Lorsque vous versez des cotisations à une association, les avantages que vous obtenez ne sont pas considérés comme de réelles contreparties : par exemple, le droit de vote à l'assemblée générale ou les documents que vous recevez (bulletin d'information, etc.). En revanche, si vous recevez des biens de faible importance (cartes de vœux, insignes, etc.), la valeur de ces contreparties ne doit pas dépasser un quart du montant du don, avec un maximum de 65 € par an.
Règle
Par exemple, pour une cotisation de 300 €, la valeur des biens remis ne doit pas dépasser 65 € (le quart de 300 € étant 75 €, le plafond de 65 € s'applique). Si la contrepartie dépasse ces limites, le don perd son caractère éligible à la réduction d'impôt.
La règle vaut pour l'ensemble des organismes éligibles. En cas de doute sur le caractère de contrepartie d'un avantage reçu, demandez conseil à l'organisme ou au service des impôts.
Taux et plafonds de la réduction d'impôt
Le taux de la réduction dépend de l'organisme destinataire, du montant du don et, pour certains organismes, de la date du don.
Organisme d'intérêt général ou reconnu d'utilité publique : la réduction d'impôt est de 66 % du montant des dons, dans la limite de 20 % du revenu imposable. Exemple : pour un don de 200 € à une association sportive ou culturelle, vous avez droit à une réduction d'impôt de 132 € (200 € × 66 %).
Organisme d'aide aux personnes en difficulté (repas, soins, logement) : le taux dépend de la date et du montant des dons. Pour les dons effectués avant le 14 octobre 2025, la réduction est de 75 % jusqu'à 1 000 € et de 66 % pour la partie supérieure à 1 000 €. Pour les dons effectués à partir du 14 octobre 2025, la réduction est de 75 % jusqu'à 2 000 € et de 66 % pour la partie supérieure à 2 000 €. La limite de 1 000 € ou de 2 000 € s'applique au montant total des dons effectués dans l'année et prend aussi en compte les dons en faveur d'un organisme d'aide aux victimes de violence domestique. Pour les dons supérieurs à 2 000 € (régime en vigueur depuis le 14 octobre 2025), la partie jusqu'à 2 000 € bénéficie du taux de 75 % et la partie supérieure du taux de 66 %, dans la limite globale de 20 % du revenu imposable pour les dons au taux de 66 %. Exemple : 2 dons de 1 500 € et 700 €, soit 2 200 €, donnent droit à 1 500 € (2 000 € × 75 %) + 132 € (200 € × 66 %), soit une réduction totale de 1 632 €.
Règle
Organisme d'aide aux victimes de violence domestique : le don doit être fait à un organisme d'intérêt général qui accompagne gratuitement les victimes de violence domestique ou contribue à favoriser leur relogement. Le taux suit les mêmes évolutions que pour l'aide aux personnes en difficulté : 66 % pour les dons effectués du 1ᵉʳ janvier au 14 février 2025 ; 75 % jusqu'à 1 000 € du 15 février au 13 octobre 2025 (66 % au-delà) ; 75 % jusqu'à 2 000 € à partir du 14 octobre 2025 (66 % au-delà). Dons pour la restauration du château de Chambord : les dons doivent être effectués au profit de l'Établissement public du domaine national de Chambord, du Trésor public, du Centre des monuments nationaux, de la Fondation de France ou de la Fondation du patrimoine ; la réduction est de 75 % jusqu'à 1 000 € (limite s'appliquant au montant total des dons effectués en 2026) et de 66 % au-delà. Dons pour la sauvegarde du patrimoine religieux des communes de France : les dons doivent être effectués à la Fondation du patrimoine ou à une fondation reconnue d'utilité publique remplissant cette mission, au profit d'un patrimoine immobilier religieux appartenant à des communes de moins de 10 000 habitants (métropole) ou de moins de 20 000 habitants (outre-mer) ; la réduction est de 75 % jusqu'à 1 000 € (montant total des dons de 2025) et de 66 % au-delà. Dons en faveur de Mayotte effectués entre le 1ᵉʳ janvier et le 17 mai 2025 : réduction de 75 % jusqu'à 2 000 € et de 66 % au-delà, pour les organismes fournissant gratuitement des repas ou des soins aux personnes en difficulté ou contribuant à leur logement.
La limite de 1 000 € ou de 2 000 € pour les organismes d'aide aux personnes en difficulté et de violence domestique prend en compte le cumul de ces dons dans l'année civile. Pour les autres organismes, le plafond général est de 20 % du revenu imposable. Les taux et plafonds évoluent avec les lois de finances : vérifiez systématiquement les règles en vigueur pour l'année de votre don.
Report des excédents et versement de la réduction
L'excédent de dons par rapport au plafond de 20 % du revenu imposable est reporté sur 5 ans. La réduction est versée via un acompte puis un solde.
Lorsque le montant des dons plafonnés dépasse la limite de 20 % du revenu imposable, l'excédent est reporté sur les 5 années suivantes et ouvre droit à la réduction d'impôt dans les mêmes conditions.
En cas de nouveaux versements pour les années suivantes, les excédents reportés ouvrent droit à la réduction d'impôt avant les versements de l'année : les excédents les plus anciens sont retenus en priorité. Ce mécanisme de report permet d'utiliser intégralement le droit à réduction, même si vos dons d'une année donnée dépassent le plafond.
Règle
Un acompte de 60 % vous est versé en janvier, en fonction du montant de la réduction d'impôt perçue l'année précédente. Le solde vous est payé à l'été, en fonction de vos dépenses réelles (dans la limite de la réduction d'impôt dont vous pouvez bénéficier). Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.
Exemple pour les dépenses de 2026 : un acompte de 60 % de la réduction d'impôt vous sera versé en janvier 2027, en fonction de la réduction perçue en 2026 ; le solde vous sera payé à l'été 2027, en fonction de vos dépenses réelles. Pour vos dépenses de 2025, l'acompte a été versé en janvier 2026 et le solde est payé à l'été 2026.
Comment déclarer vos dons ?
La déclaration s'effectue dans la rubrique « Réductions et crédits d'impôt » de la déclaration de revenus, avec les informations sur le type de don, le montant et le pays de l'organisme.
Vous devez déclarer votre don dans la rubrique « Réductions et crédits d'impôt » de votre déclaration de revenus. Vous devez déclarer votre don en fonction des éléments suivants : le type de don (par exemple, don en faveur d'un organisme d'aide aux personnes en difficulté), le montant du don, et le pays d'établissement de l'organisme auquel vous avez versé le don (France ou autre pays européen).
La déclaration des revenus par internet est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne. Les dons effectués en 2026 seront à déclarer en 2027 : la déclaration 2027 des revenus de 2026 débutera en avril 2027.
Règle
Vous pouvez trouver les cases de la déclaration correspondant aux différents types de dons sur le site de l'administration fiscale (impots.gouv.fr). Conservez les reçus fiscaux ou attestations émis par les organismes bénéficiaires : ils justifient le montant et la date des dons en cas de contrôle.
Le don doit être effectué dans l'année civile pour ouvrir droit à la réduction d'impôt de l'année correspondante. Un don fait en décembre 2026 sera déclaré en 2027 avec les revenus de 2026. En cas de question sur votre situation, le service des impôts des particuliers (contacts disponibles sur impots.gouv.fr) peut vous renseigner.
Textes applicables
- Code général des impôts : article 200Légifrance
- Code du travail : article L3142-131Légifrance
- Code du travail : article D3142-82Légifrance
- Loi n° 2025-127 du 14 février 2025 de finances pour 2025Légifrance
- Loi n° 2025-176 du 24 février 2025 d'urgence pour MayotteLégifrance
- Loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026Légifrance
- Bofip-Impôts n°BOI-IR-RICI-250 relatif aux réductions et crédits d'impôt accordés au titre des dons faits par les particuliersbofip.impots.gouv.fr
- Bofip - Impôts n° BOI-IR-RICI-250-20 relatif aux dons faits aux associations et aux frais engagés par les bénévoles ouvrant droit à réduction d'impôtsbofip.impots.gouv.fr
- Bofip-Impôts n°BOI-IR-RICI-250-30 relatif aux modalités d’application de la réduction d’impôt accordé au titre des dons faits par les particuliersbofip.impots.gouv.fr
Sources officielles
- OuvrirService-Public.fr
Impôt sur le revenu - Dons aux associations et organismes d'intérêt général
Vérifiée le 2026-10-04
Voir aussi
- impots.gouv.fr — J'ai fait des dons à une association : que puis-je déduire ?
- Contacts — impots.gouv.fr
- Code général des impôts, article 200 (Légifrance)
- Loi n° 2025-127 du 14 février 2025 de finances pour 2025 (Légifrance)
- Loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026 (Légifrance)
- Bofip-Impôts BOI-IR-RICI-250 — Dons ouvrant droit à réduction d'impôt
Les taux et plafonds des réductions d'impôt pour dons évoluent avec les lois de finances : pour les dons aux organismes d'aide aux personnes en difficulté, le plafond du taux de 75 % est passé de 1 000 € à 2 000 € pour les dons effectués à partir du 14 octobre 2025. Vérifiez les règles en vigueur pour l'année de votre don et conservez vos reçus fiscaux. Pour toute question, contactez votre service des impôts (impots.gouv.fr/contacts).