Vue d'ensemble
Ce qu'il faut savoir sur la prise en charge des enfants mineurs pour l'impôt sur le revenu : quotient familial, parts, cas particuliers (résidence alternée, revenus propres, enfant majeur, parent isolé).
Ce qu'il faut savoir
- Vos enfants de moins de 18 ans sont fiscalement à votre charge pour l'impôt sur le revenu.
- Chaque enfant à charge donne droit à une majoration de parts du quotient familial, ce qui diminue votre impôt.
- Le nombre de parts est de ½ part pour le 1ᵉʳ et le 2ᵉ enfant, et 1 part à partir du 3ᵉ enfant.
- En cas de résidence alternée, chaque parent bénéficie de ¼ part par enfant (½ part à partir du 3ᵉ enfant).
- Un enfant mineur avec revenus propres peut être soit ajouté à vos revenus, soit imposé distinctement.
- En cas d'union libre, l'enfant peut être fiscalement à charge de l'un de ses deux parents.
- Un parent isolé bénéficie d'une demi-part supplémentaire en plus des parts liées aux enfants.
Conditions essentielles
- L'enfant doit être né en 2007 ou plus tard pour être considéré à charge pour la déclaration 2026 des revenus de 2025.
- L'enfant peut être un enfant recueilli dans votre foyer, à votre charge effective et exclusive.
- Le choix de l'imposition distincte nécessite que l'enfant dispose de revenus personnels tirés de son propre travail ou de biens personnels.
Les étapes
- Vérifier que l'enfant remplit les conditions d'âge (moins de 18 ans au 1er janvier de l'année d'imposition).
- Identifier votre situation familiale (couple marié/pacsé, union libre, parent isolé).
- Déterminer le type de charge (exclusive, principale, partagée, résidence alternée).
- Calculer le nombre de parts de quotient familial correspondant.
- Déclarer l'enfant à charge sur votre déclaration de revenus.
- Ajouter les revenus de l'enfant si vous optez pour la charge à votre foyer (pas d'imposition distincte).
Cette synthèse reprend les éléments essentiels de la fiche. Les détails — parts par situation, enfant majeur, revenus propres, parent isolé — sont traités dans les sections suivantes.
Cette synthèse ne remplace pas la fiche
Pour le détail des parts par situation familiale, le cas de l'enfant majeur, des revenus propres et du parent isolé, voir les sections « Le nombre de parts de quotient familial », « Enfant majeur en cours d'année », « Enfant mineur avec revenus propres » et « Parent isolé et enfant à charge ».
Le principe de la prise en charge des enfants mineurs
Un enfant de moins de 18 ans est fiscalement compté à la charge de ses parents. Pour la déclaration 2026 des revenus de 2025, si votre enfant est né en 2007 ou plus tard, il est considéré à votre charge.
Un enfant de moins de 18 ans est fiscalement compté à la charge de ses parents. Pour la déclaration 2026 des revenus de 2025, si votre enfant est né en 2007 ou plus tard, il est considéré à votre charge. L'enfant peut également être un enfant recueilli dans votre foyer, à votre charge effective et exclusive (des points de vue matériel, intellectuel et moral).
La charge fiscale d'un enfant signifie que les revenus de l'enfant sont ajoutés aux vôtres pour le calcul de votre impôt sur le revenu. En contrepartie, vous bénéficiez d'une majoration de parts du quotient familial, ce qui réduit votre impôt. La charge peut être exclusive (l'enfant est à la charge d'un seul parent) ou partagée (les deux parents se partagent la charge).
Règle
La prise en compte de vos enfants mineurs dépend de leur situation : enfants communs, enfants non communs, enfant en résidence alternée, enfant majeur en cours d'année. Chaque situation donne lieu à des règles de parts spécifiques.
Le parent qui n'a pas fiscalement la charge de l'enfant peut déduire de son revenu imposable la pension alimentaire qu'il verse à l'autre parent.
Le nombre de parts de quotient familial
Chaque enfant à charge donne droit à une augmentation du nombre de parts de quotient familial. Le nombre de parts dépend du rang de l'enfant dans le foyer.
Vos enfants mineurs vous donnent droit au nombre de parts suivant : 1ᵉʳ enfant : ½ part ; 2ᵉ enfant : ½ part ; à partir du 3ᵉ enfant : 1 part par enfant. Chaque enfant à charge donne droit à une augmentation du nombre de parts de quotient familial, ce qui diminue votre impôt.
| Enfant | Nombre de parts |
|---|---|
| 1ᵉʳ enfant | ½ part |
| 2ᵉ enfant | ½ part |
| À partir du 3ᵉ enfant | 1 part par enfant |
Le quotient familial est le montant du revenu imposable divisé par le nombre de parts du foyer. Plus le nombre de parts est élevé, plus le quotient familial est faible, et donc moins votre impôt est élevé. La majoration de parts est l'augmentation du nombre de parts liée à la présence d'enfants à charge.
Règle
Les parts sont attribuées selon le rang de l'enfant et la situation familiale. En cas de résidence alternée, les parts sont divisées par deux (¼ part par enfant). En cas de parent isolé, une demi-part supplémentaire est accordée.
Le calcul du quotient familial est plafonné : la réduction d'impôt liée aux parts est limitée pour les hauts revenus. Vérifiez votre situation avec un simulateur ou un conseiller fiscal.
Enfants communs au couple
Les enfants communs (nés des deux parents) sont fiscalement à la charge du couple. Chaque enfant donne droit à une majoration de parts.
Un enfant de moins de 18 ans est fiscalement compté à la charge de ses parents. L'enfant peut être celui de l'un des membres de votre couple marié ou pacsé. La charge peut être exclusive ou principale (quand elle est partagée avec l'autre parent de l'enfant qui exerce un droit de visite et d'hébergement, par exemple).
L'enfant commun est l'enfant né des deux membres du couple marié ou pacsé. Il est compté à la charge du foyer fiscal commun. Chaque enfant à charge donne droit à une majoration de parts du quotient familial.
Règle
Le nombre de parts est de ½ part pour le 1ᵉʳ et le 2ᵉ enfant, et 1 part à partir du 3ᵉ enfant. La charge peut être exclusive ou principale.
Si vous avez un enfant en résidence partagée issu d'une précédente union, le nombre de parts supplémentaire est divisé par deux pour lui (un quart de part pour l'enfant).
Enfants non communs
Les enfants non communs (issus d'une précédente union de l'un des membres du couple) sont fiscalement à la charge de l'un ou l'autre parent, ou partagés entre les deux.
Un enfant de moins de 18 ans est fiscalement compté à la charge de ses parents. L'enfant peut être celui de l'un des membres de votre couple marié ou pacsé. La charge peut être exclusive ou principale (quand elle est partagée avec l'autre parent de l'enfant qui exerce un droit de visite et d'hébergement, par exemple).
L'enfant non commun est l'enfant d'une précédente union de l'un des membres du couple. Il peut être à la charge exclusive d'un parent, ou partagé entre les deux parents (résidence alternée). Le nombre de parts dépend du type de charge.
Règle
Le nombre de parts est de ½ part pour le 1ᵉʳ et le 2ᵉ enfant, et 1 part à partir du 3ᵉ enfant. En cas de charge partagée (résidence alternée), chaque parent bénéficie de ¼ part par enfant (½ part à partir du 3ᵉ enfant).
Si vous avez un enfant en résidence partagée issu d'une précédente union, le nombre de parts supplémentaire est divisé par deux pour lui (un quart de part pour l'enfant).
Enfant en résidence alternée
Vous êtes marié ou pacsé et vous avez un enfant (ou plusieurs) issu d'une autre union, en garde alternée. Chaque parent bénéficie d'une majoration de parts réduite.
Chaque enfant en résidence alternée donne droit à une augmentation du nombre de parts de quotient familial. Vos enfants mineurs en résidence alternée vous donnent droit au nombre de parts suivant : 1ᵉʳ enfant : ¼ part ; 2ᵉ enfant : ¼ part ; à partir du 3ᵉ enfant : ½ part par enfant.
| Enfant en charge partagée | Nombre de parts |
|---|---|
| 1ᵉʳ enfant | ¼ part |
| 2ᵉ enfant | ¼ part |
| À partir du 3ᵉ enfant | ½ part par enfant |
La résidence alternée est la situation où l'enfant partage son temps entre les domiciles de ses deux parents séparés. Chaque parent bénéficie d'une demi-part par enfant (contre ½ part pour un enfant à charge exclusive).
Règle
En cas de résidence alternée, le nombre de parts est divisé par deux par rapport à un enfant à charge exclusive. Chaque parent bénéficie de ¼ part par enfant (½ part à partir du 3ᵉ enfant).
Si vous êtes parent isolé avec 2 enfants en résidence alternée, vous bénéficiez d'une part en tant que personne seule, plus ¼ de part supplémentaire par enfant (soit ½ part au total), plus ¼ de part par enfant (soit ½ part au total). Total : 2 parts (1 + 0,5 + 0,5).
Enfant majeur en cours d'année
Un jeune qui atteint sa majorité pendant l'année d'imposition peut rester fiscalement à votre charge ou faire sa propre déclaration. Le choix se fait d'un commun accord.
L'enfant reste compté à la charge de votre foyer fiscal jusqu'à sa majorité. Vous pouvez encore compter votre enfant fiscalement à charge en tant qu'enfant mineur. Vous devez ajouter à vos revenus ceux dont votre enfant a disposé du 1ᵉʳ janvier à la date de sa majorité. Vous pouvez bénéficier d'une majoration de part pour l'année entière.
Si l'enfant fait sa propre déclaration, il doit y indiquer les revenus qu'il a perçus de la date de sa majorité jusqu'au 31 décembre. Si l'enfant reste à charge de votre foyer pour l'année entière, il n'a pas de déclaration personnelle à souscrire.
Règle
Le choix de l'année entière à charge se fait d'un commun accord avec votre enfant. Votre enfant ne peut pas être rattaché à l'un de ses parents jusqu'à sa majorité, puis à l'autre parent pour le reste de l'année. Il ne peut être rattaché qu'au parent qui le compte à charge au 1ᵉʳ janvier.
L'enfant majeur à charge donne droit au même nombre de parts qu'un enfant mineur : ½ part pour le 1ᵉʳ et le 2ᵉ enfant, 1 part à partir du 3ᵉ enfant.
Enfant mineur avec revenus propres
Si votre enfant mineur dispose de revenus propres, vous avez le choix entre les garder à charge (en ajoutant leurs revenus aux vôtres) ou opter pour une imposition distincte.
Enfant fiscalement à votre charge : si l'enfant mineur dispose de revenus propres, vous devez les ajouter à vos revenus. Votre enfant est alors toujours considéré fiscalement à votre charge. Chaque enfant à charge vous donne droit à une majoration de parts. Enfant imposé à part : si votre enfant mineur dispose de revenus personnels, vous pouvez demander une imposition distincte.
L'imposition distincte signifie que l'enfant est imposé séparément sur ses propres revenus, sans être compté à votre charge. Elle couvre l'année entière. La demande d'imposition distincte doit être jointe à votre déclaration de revenus. Lorsque vous demandez une imposition séparée, l'enfant cesse d'être fiscalement à votre charge.
Règle
Pour bénéficier de l'imposition distincte, votre enfant doit disposer de revenus personnels tirés de son propre travail ou de biens personnels. L'imposition distincte couvre l'année entière. En cas de charge partagée de l'enfant, elle vaut pour les 2 parents.
Le choix entre charge à votre foyer et imposition distincte dépend de l'ampleur des revenus de l'enfant et de votre situation fiscale. Il est conseillé de comparer les deux options.
Parent isolé et enfant à charge
Vous êtes un parent isolé si vous vivez seul avec vos enfants à charge et si vous êtes célibataire, divorcé ou séparé. Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire.
Vous êtes un parent isolé si vous vivez seul avec vos enfants à charge, et si vous êtes dans l'une des situations suivantes : célibataire, divorcé, séparé. Si vous êtes dans cette situation, cochez la case T de votre déclaration de revenus. Vous avez droit à une demi-part supplémentaire (soit 0,5 part). Cette demi-part s'ajoute à la part dont vous bénéficiez en tant que personne seule (1 part), soit un total de 1,5 part avant les parts liées aux enfants.
Le parent isolé est une personne vivant seule avec ses enfants à charge, sans conjoint marié ou pacsé. Il bénéficie d'une demi-part supplémentaire du quotient familial, en plus des parts liées aux enfants. Si votre conjoint marié ou pacsé est décédé, votre situation est différente (personne veuve).
Règle
Si vous avez 2 enfants à charge exclusive en tant que parent isolé : 1 part (personne seule) + 0,5 part (parent isolé) + 1 part (2 enfants × 0,5) = 2,5 parts au total.
Le parent qui n'a pas fiscalement la charge de l'enfant peut déduire de son revenu imposable la pension alimentaire qu'il verse à l'autre parent.
Enfants en cas d'union libre
En cas d'union libre, l'enfant peut être fiscalement compté à charge de l'un de ses deux parents. Si vous partagez la charge de façon équivalente, chacun bénéficie de la moitié des parts.
En cas d'union libre, l'enfant peut être fiscalement compté à charge par l'un de ses 2 parents. Vous devez déclarer votre enfant à charge sur votre déclaration de revenus. Toutefois, si vous partagez la charge d'un enfant de façon équivalente avec l'autre parent, chacun peut bénéficier de la moitié de la majoration de parts (comme pour un enfant en garde alternée).
L'union libre est la situation d'un couple non marié et non pacsé. En cas d'union libre, chaque parent déclare séparément ses revenus. L'enfant ne peut être compté à charge que d'un seul parent, sauf s'ils partagent la charge de façon équivalente.
Règle
Si vous partagez la charge de l'enfant de façon équivalente, chacun bénéficie de la moitié de la majoration de parts : ¼ part par enfant (comme en résidence alternée). Sinon, l'enfant est à la charge exclusive de l'un des parents, qui bénéficie de la majoration complète (½ part par enfant).
Votre enfant ne peut pas être rattaché à l'un de ses parents jusqu'à sa majorité, puis à l'autre parent pour le reste de l'année. Il ne peut être rattaché qu'au parent qui le compte à charge au 1ᵉʳ janvier.
Pension alimentaire et enfant à charge
Le parent qui n'a pas fiscalement la charge de l'enfant peut déduire de son revenu imposable la pension alimentaire qu'il verse à l'autre parent.
Le parent qui n'a pas fiscalement la charge de l'enfant peut déduire de son revenu imposable la pension alimentaire qu'il verse à l'autre parent. Cette déduction est possible pour les pensions alimentaires versées à un enfant mineur, sous réserve des conditions fixées par l'administration fiscale.
La pension alimentaire est la somme versée par un parent à l'autre pour contribuer à l'entretien et à l'éducation des enfants. Elle est généralement fixée par une décision de justice (JAF) en cas de séparation. La déduction fiscale de la pension alimentaire permet au parent verseur de réduire son revenu imposable.
Règle
La déduction de la pension alimentaire est possible si elle est versée à un enfant mineur et si elle correspond à des besoins réels d'entretien et d'éducation. Le montant déductible est plafonné et doit être justifié.
La pension alimentaire versée à un enfant majeur est également déductible, sous conditions. Vérifiez les plafonds en vigueur auprès de l'administration fiscale ou d'un conseiller fiscal.
Textes applicables
- Code général des impôts — Détermination du revenu imposableTextes applicables
- Code général des impôts — Réductions et crédits d'impôtTextes applicables
- Bofip-Impôts — Enfants mineurs à chargeDoctrine fiscale
- Bofip-Impôts — Calcul du quotient familialDoctrine fiscale
- Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-10-10-10-20 relatif aux enfants majeurs à chargebofip.impots.gouv.fr
- Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-10-20 relatif au calcul du quotient familialbofip.impots.gouv.fr
Sources officielles
- OuvrirService-Public.fr
Impôt sur le revenu - Enfant mineur à charge
Vérifiée le 2026-10-04
Voir aussi
- Déclaration 2026 des revenus 2025
- Impôt sur le revenu - Quotient familial d'un parent isolé
- Impôt sur le revenu - Pension alimentaire perçue par un conjoint ou un ex-conjoint
- Contacts impots.gouv.fr (trésorerie, service des impôts)
Le quotient familial et les parts liées aux enfants sont fixés par le code général des impôts et peuvent évoluer chaque année (loi de finances). Vérifier les dernières évolutions auprès de l'administration fiscale ou d'un conseiller fiscal.
