Impôt sur le revenu : quotient familial d'une personne veuve

Vue d'ensemble

Ce qu'il faut retenir sur le quotient familial d'une personne veuve : nombre de parts l'année du décès, situation les années suivantes et majorations possibles.

Cette synthèse reprend l'essentiel de la fiche. Les majorations détaillées et les conditions propres à chaque situation sont traitées dans les sections suivantes.

L'année du décès de votre conjoint

Vous avez perdu votre époux, épouse ou partenaire de Pacs et vous vous interrogez sur votre situation fiscale. Pour l'année du décès, vous gardez le même nombre de parts.

Si votre conjoint marié ou pacsé est décédé en 2025, vous gardez le même nombre de parts pour l'ensemble de vos revenus de l'année. Si votre conjoint décédé avait une demi-part supplémentaire, par exemple en raison d'une invalidité, vous pouvez donc encore en bénéficier.

Pour connaître votre situation les années suivantes, voir les sections « Après le décès : avec des personnes à charge » et « Après le décès : sans personne à charge ».

Le contenu de votre déclaration dépend de l'année du décès de votre conjoint.

Après le décès : avec des personnes à charge

Lorsque votre conjoint est décédé avant le 1er janvier 2025 et que vous avez des personnes à charge, vous bénéficiez du même nombre de parts de quotient familial qu'un couple marié ou pacsé.

C'est le cas que vos enfants à charge soient ou non issus de votre union avec votre époux décédé. Vous avez droit à une majoration de parts pour vos enfants à votre charge.

Vous avez aussi droit à une majoration d'une demi-part pour chaque personne à charge qui a la carte mobilité inclusion portant la mention invalidité, qu'il s'agisse de votre enfant ou de toute autre personne, dans certaines conditions.

Après le décès : sans personne à charge

Lorsque votre conjoint est décédé avant le 1er janvier 2025 et que vous n'avez aucune personne à charge, vous êtes dans la même situation qu'une personne célibataire.

Vous avez droit à 1 part de quotient familial.

Ces majorations obéissent à des conditions propres, détaillées dans les sections suivantes : parent ayant élevé seul un enfant, ancien combattant, veuve ou veuf d'un ancien combattant, ainsi que la situation d'invalidité.

Majoration pour une personne à charge invalide

Vous avez droit à une majoration d'une demi-part pour chaque personne à charge titulaire de la carte mobilité inclusion portant la mention invalidité, dans certaines conditions.

Cette majoration s'applique qu'il s'agisse de votre enfant ou de toute autre personne, dans certaines conditions.

Le plafonnement des effets du quotient familial peut réduire cet avantage : le service des impôts compare deux calculs pour déterminer le montant de l'impôt dû.

Majoration lorsque la personne veuve est invalide

Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous vous trouvez dans l'une des deux situations suivantes.

• Vous avez la carte mobilité inclusion portant la mention invalidité.
• Vous touchez une pension (militaire ou accident du travail) pour une invalidité d'au moins 40 %.

La situation dépend de l'année du décès de votre conjoint : une réduction d'impôt liée à cette demi-part est limitée à 1 807 €.

Majoration pour un parent ayant élevé seul un enfant

Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous avez élevé seul un enfant pendant au moins 5 ans et que vous remplissez les conditions suivantes.

• Vous viviez seul au 1er janvier 2025, sans aucune personne à charge.
• Vous êtes dans l'une des situations suivantes : avoir au moins un enfant majeur non rattaché à votre foyer fiscal (ou un enfant mineur faisant l'objet d'une imposition personnelle) ; avoir adopté un enfant qui n'est pas décédé avant d'avoir atteint l'âge de 16 ans (en cas d'adoption après l'âge de 10 ans, vous devez l'avoir compté à charge comme enfant recueilli depuis l'âge de 10 ans) ; avoir eu un enfant décédé après l'âge de 16 ans ou par suite de faits de guerre.
• Vous avez eu la charge exclusive ou principale de cet enfant pendant au moins 5 années au cours desquelles vous viviez seul.

Ces trois conditions sont cumulatives.

Majoration pour ancien combattant

Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous répondez aux deux conditions suivantes.

• Vous avez plus de 74 ans au 31 décembre 2025.
• Vous avez la carte du combattant ou vous touchez une pension militaire d'invalidité ou de victime de guerre.

Ces deux conditions sont cumulatives.

Veuve ou veuf d'un ancien combattant

Vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire si vous êtes âgé(e) de plus de 74 ans au 31 décembre 2025 et que vous répondez à l'une des deux conditions suivantes.

• Votre époux ou votre épouse a bénéficié de la demi-part supplémentaire pour ancien combattant de son vivant.
• Votre époux ou votre épouse avait la carte du combattant au moment de son décès.

Il suffit de remplir l'une des deux conditions, en plus de la condition d'âge.

Récapitulatif des majorations

Le tableau ci-dessous récapitule les principales majorations de parts prévues par la fiche et l'avantage fiscal correspondant, tel qu'indiqué dans la source officielle.

Ces avantages fiscaux peuvent être réduits par le plafonnement des effets du quotient familial, traité dans la section suivante.

Le plafonnement des effets du quotient familial

Pour savoir si vous êtes concerné par le plafonnement, le service des impôts compare les résultats de deux calculs.

• Impôt calculé sur 1 part, diminué du montant du plafond correspondant aux majorations de quotient familial.
• Impôt calculé sur votre nombre de parts réel, en fonction de votre situation et de vos charges de famille.

Le plafonnement peut donc limiter l'avantage fiscal procuré par les majorations de parts.

Qui peut vous aider ?

Le service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts) peut vous renseigner sur votre situation.

• Service en charge des impôts : trésorerie ou service des impôts dont dépend votre foyer fiscal.
• Espace particulier sur impots.gouv.fr : vos déclarations de revenus peuvent y être effectuées ou consultées.

En cas de doute sur votre nombre de parts ou sur les majorations applicables, rapprochez-vous du service des impôts dont dépend votre foyer fiscal.

Les montants et plafonds indiqués sont ceux de la fiche source officielle et doivent être vérifiés pour l'année d'imposition concernée.