Vue d'ensemble
Ce qu'il faut retenir sur le crédit d'impôt pour l'installation d'une borne de recharge de véhicule électrique : conditions, nombre de systèmes pris en compte, montant et déclaration.
Ce qu'il faut savoir
- L'installation d'un système de charge de véhicule électrique dans votre résidence principale ou secondaire ouvre droit à un crédit d'impôt si vous respectez certaines conditions.
- Le crédit d'impôt est supprimé pour les dépenses payées à partir du 1er janvier 2026 ; il s'applique donc aux dépenses de 2025 à déclarer en 2026.
- L'avantage fiscal est égal à 75 % du montant des dépenses, dans la limite de 500 € par système de charge pilotable.
- Le système de charge doit obligatoirement être pilotable : il doit pouvoir moduler la puissance appelée ou programmer la recharge.
- Si le montant du crédit d'impôt dépasse celui de l'impôt dû, l'excédent vous est restitué.
- La facture doit mentionner le lieu de réalisation des travaux, la nature et les caractéristiques techniques des systèmes de charge pilotables et le montant.
Conditions essentielles
- Vous devez être domicilié fiscalement en France.
- Vous devez être propriétaire, locataire ou occupant à titre gratuit du logement où le système de charge est installé.
- Les dépenses doivent être payées à compter du 1er janvier 2025 et les travaux facturés et payés avant le 31 décembre 2025 inclus.
- Les travaux doivent être réalisés par l'entreprise qui fournit les équipements (ou par son sous-traitant).
- En couple marié ou pacsé, vous devez être soumis à imposition commune.
Les étapes
- Faire installer le système de charge par l'entreprise qui fournit les équipements, ou par son sous-traitant.
- Vérifier que le système installé est bien pilotable et que la facture mentionne les informations requises.
- Conserver la facture de l'entreprise : l'administration fiscale peut la demander.
- Indiquer le montant des dépenses payées en 2025 dans votre déclaration de revenus déposée en 2026.
- Vérifier le calcul du crédit d'impôt et, le cas échéant, percevoir la restitution de l'excédent.
La synthèse porte sur le crédit d'impôt applicable aux dépenses payées en 2025 et déclarées en 2026. Le détail des conditions, des mentions de facture, du calcul et des cas de reversement est traité dans les sections suivantes.
Cette synthèse ne remplace pas la fiche
Cette synthèse ne traite pas du détail des mentions obligatoires de la facture ni des cas de reversement du crédit d'impôt : ces points sont développés dans les sections « Mentions obligatoires de la facture » et « Reversement du crédit d'impôt ».
Principe du crédit d'impôt
Le dispositif prend la forme d'un crédit d'impôt et non d'une simple réduction d'impôt : il peut donc donner lieu à restitution lorsque son montant dépasse l'impôt dû.
Vous avez fait installer une borne de recharge de véhicule électrique dans votre résidence principale ou secondaire en 2025 ? Vous pouvez bénéficier d'un crédit d'impôt si vous respectez certaines conditions. Le crédit porte sur l'acquisition et la pose d'un système de charge pour véhicule électrique.
Le crédit d'impôt est calculé sur le montant des dépenses engagées pour l'acquisition et la pose du système de charge. Il s'applique aux dépenses que vous avez effectivement payées, à compter du 1er janvier 2025.
Règle
Le crédit d'impôt est égal à 75 % du montant des dépenses. L'avantage est limité à 500 € par système de charge pilotable.
Le crédit d'impôt concerne les dépenses pour l'acquisition et la pose d'un système de charge pour véhicule électrique. Les travaux doivent être facturés et payés avant le 31 décembre 2025 inclus.
Conditions du crédit d'impôt
Les conditions tiennent à votre situation personnelle (domicile fiscal, qualité d'occupant) et à la nature des travaux réalisés.
- Domicile fiscal : vous devez être domicilié fiscalement en France.
- Qualité d'occupant : vous pouvez bénéficier du crédit d'impôt si vous êtes propriétaire ou locataire, ou occupant à titre gratuit.
- Nature des travaux : seules les dépenses pour l'acquisition et la pose d'un système de charge pour véhicule électrique sont concernées.
- Caractère pilotable : le système de charge doit être doté d'une capacité à moduler la puissance appelée ou à programmer la recharge du véhicule électrique.
- Réalisation des travaux : les travaux doivent être réalisés par l'entreprise qui fournit les équipements (ou par son sous-traitant).
- Période de paiement : les dépenses doivent être payées à compter du 1er janvier 2025 ; les travaux doivent être facturés et payés avant le 31 décembre 2025 inclus.
En couple marié ou pacsé, vous devez être soumis à imposition commune pour bénéficier du crédit d'impôt dans les conditions applicables au couple.
Quelles dépenses sont concernées ?
Le crédit d'impôt ne porte pas sur toutes les dépenses : il vise précisément l'acquisition et la pose d'un système de charge de véhicule électrique.
- Les dépenses pour l'acquisition et la pose d'un système de charge pour véhicule électrique.
- Les dépenses payées à compter du 1er janvier 2025.
- Les travaux facturés et payés avant le 31 décembre 2025 inclus.
- Les systèmes de charge pilotables, dotés d'une capacité à moduler la puissance appelée ou à programmer la recharge.
Règle
Le crédit d'impôt concerne les dépenses que vous avez effectivement payées : un remboursement de ces dépenses dans les 5 ans peut obliger à rendre l'avantage, sauf s'il résulte d'un sinistre survenu après le paiement.
La facture de l'entreprise doit décrire la nature et les caractéristiques techniques des systèmes de charge pilotables inclus dans la dépense.
Nombre de systèmes de charge pris en compte
Le nombre de systèmes de charge ouvrant droit au crédit d'impôt varie selon que vous déclarez seul ou en couple.
| Situation du foyer | Limite par logement | Nombre total de systèmes |
|---|---|---|
| Personne seule | 1 système de charge pour un même logement | 2 systèmes (1 en résidence principale + 1 en résidence secondaire) |
| Couple marié ou pacsé | 2 systèmes de charge pour un même logement | 4 systèmes (2 en résidence principale + 2 en résidence secondaire) |
Personne seule
- Limite par logement
- 1 système de charge pour un même logement
- Nombre total de systèmes
- 2 systèmes (1 en résidence principale + 1 en résidence secondaire)
Couple marié ou pacsé
- Limite par logement
- 2 systèmes de charge pour un même logement
- Nombre total de systèmes
- 4 systèmes (2 en résidence principale + 2 en résidence secondaire)
Pour une personne seule, le crédit d'impôt est limité à 1 système de charge pour un même logement. Elle peut donc bénéficier de cet avantage pour 2 systèmes de charge : 1 dans sa résidence principale et 1 dans sa résidence secondaire. Pour un couple marié ou pacsé, le crédit d'impôt est limité à 2 systèmes de charge pour un même logement ; le couple peut donc bénéficier de l'avantage pour 4 systèmes : 2 dans la résidence principale et 2 dans la résidence secondaire.
Règle
Le crédit d'impôt est limité à une résidence secondaire par contribuable, c'est-à-dire par foyer fiscal.
Les personnes seules comme les couples doivent être domiciliées fiscalement en France et pouvoir être propriétaires, locataires ou occupants à titre gratuit du logement concerné.
Le système de charge doit être pilotable
Le bénéfice du crédit d'impôt est subordonné au caractère pilotable du système de charge installé.
Un système de charge pilotable est un système doté d'une capacité à moduler la puissance appelée ou à programmer la recharge du véhicule électrique.
Règle
Le plafond de l'avantage fiscal s'apprécie par système de charge pilotable : le crédit d'impôt est limité à 500 € par système répondant à cette condition.
La facture de l'entreprise doit décrire la nature et les caractéristiques techniques des systèmes de charge pilotables installés.
Quel logement est concerné ?
Le crédit d'impôt vise le logement dans lequel le système de charge est installé, qu'il s'agisse de la résidence principale ou de la résidence secondaire.
Le logement dans lequel vous installez le système de charge peut être votre habitation principale ou votre résidence secondaire.
Règle
Le crédit d'impôt est limité à une résidence secondaire par contribuable, c'est-à-dire par foyer fiscal.
Vous pouvez bénéficier du crédit d'impôt si vous êtes propriétaire, locataire ou occupant à titre gratuit du logement concerné, et si vous êtes domicilié fiscalement en France.
Qui doit réaliser les travaux ?
La loi encadre l'auteur des travaux : ils doivent être réalisés par l'entreprise qui fournit les équipements.
Les travaux doivent être réalisés par l'entreprise qui fournit les équipements (ou par son sous-traitant).
Règle
C'est cette entreprise qui remet la facture comportant les mentions exigées : lieu de réalisation des travaux, nature et caractéristiques techniques des systèmes de charge pilotables, et montant des dépenses.
La facture de l'entreprise doit être conservée : l'administration fiscale peut la demander pour contrôler le crédit d'impôt.
Mentions obligatoires de la facture
La facture remise par l'entreprise qui réalise les travaux doit comporter un ensemble d'informations précises.
- Le lieu de réalisation des travaux.
- La nature et les caractéristiques techniques des systèmes de charge pilotables.
- Le montant des dépenses.
Conservez vos justificatifs de dépenses, car l'administration fiscale peut vous les demander (facture de l'entreprise).
Montant du crédit d'impôt
Le montant du crédit d'impôt se calcule sur les dépenses d'acquisition et de pose, dans la limite d'un plafond par système de charge pilotable.
| Élément | Montant |
|---|---|
| Taux du crédit d'impôt | 75 % du montant des dépenses |
| Plafond de l'avantage | 500 € par système de charge pilotable |
Vous bénéficiez d'un crédit d'impôt égal à 75 % du montant des dépenses. L'avantage est limité à 500 € par système de charge pilotable.
Règle
Si le montant du crédit d'impôt dépasse celui de l'impôt dû, l'excédent vous est restitué.
Le calcul porte sur les dépenses que vous avez effectivement payées : c'est la dépense réellement supportée qui ouvre droit au crédit d'impôt.
Déclaration et restitution
Le crédit d'impôt s'obtient par la déclaration des dépenses dans votre déclaration de revenus.
Pour bénéficier du crédit d'impôt, vous devez indiquer le montant de vos dépenses dans votre déclaration de revenus. Vous devez déclarer en 2026 le montant des dépenses payées en 2025.
Règle
Si le montant du crédit d'impôt dépasse celui de l'impôt dû, l'excédent vous sera restitué.
Le crédit d'impôt s'applique aux dépenses de 2025 déclarées en 2026 : c'est la déclaration de revenus qui déclenche l'attribution de l'avantage.
Conservation des justificatifs
Le bénéfice du crédit d'impôt suppose de pouvoir justifier des dépenses engagées.
Conservez vos justificatifs de dépenses, car l'administration fiscale peut vous les demander (facture de l'entreprise).
Règle
La facture de l'entreprise doit indiquer le lieu de réalisation des travaux, la nature et les caractéristiques techniques des systèmes de charge pilotables, et le montant.
Ces justificatifs permettent de vérifier que les dépenses correspondent bien à l'acquisition et à la pose d'un système de charge pilotable.
Reversement du crédit d'impôt
Le crédit d'impôt porte sur des dépenses effectivement payées. Un remboursement ultérieur de ces dépenses peut donc obliger à rendre l'avantage.
Règle
Le crédit d'impôt concerne les dépenses que vous avez effectivement payées. Si elles vous sont remboursées dans les 5 ans, vous devrez rendre le crédit d'impôt.
Sinistre survenu après le paiement des dépenses
Le reversement n'est pas dû si le remboursement intervient à la suite d'un sinistre survenu après le paiement des dépenses.
Le remboursement des dépenses dans les cinq ans entraîne en principe la restitution de l'avantage, sauf dans le cas d'un sinistre postérieur au paiement.
Fin du dispositif au 1er janvier 2026
Le crédit d'impôt est un dispositif temporaire : il ne concerne plus les dépenses les plus récentes.
Le crédit d'impôt est supprimé pour les dépenses payées à partir du 1er janvier 2026. Vous ne pouvez pas bénéficier du crédit d'impôt pour vos dépenses payées en 2026.
Règle
Le dispositif couvre les dépenses payées à compter du 1er janvier 2025, les travaux devant être facturés et payés avant le 31 décembre 2025 inclus. Les dépenses de 2025 se déclarent en 2026.
Les informations de cette page concernent les dépenses de 2025 à déclarer en 2026. Pour toute situation particulière, il est recommandé de se rapprocher du service en charge des impôts.
Où obtenir des renseignements
Pour toute question sur le crédit d'impôt, le service en charge des impôts est le point de contact compétent.
Le service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...) renseigne les contribuables sur l'application du crédit d'impôt et sur les justificatifs attendus.
Règle
Le crédit d'impôt est déclaré dans la déclaration de revenus : en cas de difficulté, il est recommandé de contacter le service des impôts avant de déposer la déclaration.
Les informations de cette fiche proviennent de la fiche officielle Service-Public.gouv.fr. Pour toute situation particulière, il convient de se rapprocher de l'organisme compétent.
Textes applicables
- Code général des impôts : article 200 quater CTexte légal
- Code général des impôts, annexe 4 : article 18 ter ATexte légal
- Code général des impôts : articles 4A à 8 quinquiesTexte légal
Sources officielles
- OuvrirService-Public.fr
Impôt sur le revenu - Installation de bornes de charge pour véhicule électrique (crédit d'impôt)
Vérifiée le 2026-10-04
Voir aussi
Information à vérifier auprès de l'organisme compétent.
