Vue d'ensemble
Ce qu'il faut savoir sur le crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile : conditions, plafonds, déclaration et modalités de versement.
Ce qu'il faut savoir
- Le crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile représente 50 % des dépenses éligibles, dans la limite d'un plafond annuel.
- Le plafond de base est de 12 000 € par an (avantage maximal de 6 000 €), majoré de 1 500 € (dans la limite de 15 000 €) en cas d'enfant à charge, de membre du foyer âgé de plus de 65 ans ou d'ascendant de plus de 65 ans.
- Pour la première année d'emploi direct, le plafond est porté à 15 000 € (avantage maximal de 7 500 €), majoré de 1 500 € (dans la limite de 18 000 €).
- En cas d'invalidité (vous, personne invalide à charge, ou enfant ayant droit au complément d'allocation d'éducation spéciale), le plafond est de 20 000 € (avantage maximal de 10 000 €).
- Certaines prestations ont des plafonds spécifiques : petit bricolage 500 €, assistance informatique 3 000 €, petits travaux de jardinage 5 000 €.
- Les aides reçues (APA, CMG, aide de l'employeur) doivent être déduites des dépenses avant application du crédit d'impôt.
- Les dépenses sont déclarées dans la déclaration de revenus ; le crédit d'impôt est versé sous forme d'acompte de 60 % puis de solde, ou via une avance immédiate dans certains cas.
Conditions essentielles
- Avoir votre domicile fiscal en France.
- L'emploi doit être exercé en France, chez vous (résidence principale ou secondaire, résidence pour personnes âgées) ou au domicile d'un ascendant percevant l'APA.
- Le service doit être effectué par des personnes ou organismes agréés (salarié à domicile direct, organisme prestataire, mandataire, plateforme de mise en relation).
- Les dépenses doivent être effectuées pour des services à la personne listés par la réglementation.
- Ne pas cumuler le crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié au domicile d'un ascendant et la déduction de la pension alimentaire pour ce même ascendant.
Les étapes
- Identifier les services éligibles parmi la liste des services à la personne (ménage, garde d'enfants, bricolage, jardinage, assistance, etc.).
- Employer un salarié directement ou faire appel à un organisme agréé (prestataire, mandataire, plateforme).
- Conserver les justificatifs de paiement (attestations Urssaf pour l'emploi direct, factures des organismes prestataires).
- Déclarer le montant des dépenses dans la déclaration de revenus (pré-remplies si Cesu ou Pajemploi).
- Vérifier que le montant déclaré est conforme aux plafonds applicables à votre situation.
- Recevoir le crédit d'impôt sous forme d'acompte (60 %) en janvier, puis de solde à l'été, ou bénéficier de l'avance immédiate si vous y êtes éligible.
Les montants et plafonds mentionnés correspondent à l'emploi en 2025 et 2026 selon les situations. Les règles peuvent évoluer d'une année sur l'autre. Information à vérifier auprès de l'organisme compétent (impots.gouv.fr, Urssaf).
Cette synthèse ne remplace pas la fiche
Pour le détail des plafonds par type de prestation et des modalités de versement, voir les sections « Plafonds spécifiques par type de prestation » et « Quand le crédit d'impôt est-il versé ? ».
Quelles sont les conditions à remplir pour bénéficier du crédit d'impôt ?
Pour bénéficier du crédit d'impôt, plusieurs conditions doivent être remplies : domicile fiscal en France, emploi exercé en France, nature de l'emploi et absence de cumul interdit.
Vous devez avoir votre domicile fiscal en France. L'emploi doit être exercé en France dans l'un des lieux suivants : chez vous (dans votre résidence principale ou secondaire, dans une résidence pour personnes âgées), ou au domicile d'un de vos ascendants qui perçoit l'allocation personnalisée d'autonomie (Apa).
Le service doit être effectué par des personnes ou organismes agréés pour les services à la personne. Il peut s'agir d'un salarié à domicile que vous employez directement, d'un organisme prestataire (association, entreprise, auto-entrepreneur agréé qui emploie le salarié), d'un mandataire (organisme qui vous met en relation avec un salarié indépendant), ou d'une plateforme de mise en relation. L'agréement ou le label de l'organisme est une condition pour bénéficier du crédit d'impôt.
Règle
Attention : vous ne pouvez pas cumuler le crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié au domicile d'un ascendant et la déduction de la pension alimentaire pour ce même ascendant. Il faut choisir l'une ou l'autre des solutions, selon la plus avantageuse pour votre situation.
L'emploi doit être exercé en France. Les services rendus à l'étranger ne donnent pas droit au crédit d'impôt, même si le contribuable a son domicile fiscal en France.
Services effectués à domicile
De nombreux services à la personne donnent droit au crédit d'impôt lorsqu'ils sont effectués à domicile.
Les services suivants donnent droit au crédit d'impôt lorsqu'ils sont effectués à domicile : entretien de la maison ; petits travaux de jardinage (y compris débroussaillage) ; travaux de petit bricolage ; garde d'enfants à domicile ; assistance dans les actes quotidiens de la vie ou aide à l'insertion sociale aux personnes âgées, handicapées ou atteintes de pathologies chroniques ; interprète en langue des signes, technicien de l'écrit et codeur en langage parlé complété ; soutien scolaire ou cours à domicile ; assistance informatique et administrative à domicile ; préparation de repas à domicile (y compris temps passé aux courses) ; téléassistance et visio-assistance si elles permettent le maintien à domicile d'une personne fragile ; maintenance, entretien et vigilance temporaires à domicile ; soins esthétiques à domicile pour les personnes dépendantes ; soins et promenades d'animaux de compagnie (hors soins vétérinaires et toilettage) pour les personnes dépendantes ; coordination et délivrance des services.
Ces services couvrent l'ensemble des besoins quotidiens d'un foyer : ménage, repassage, cuisine, garde d'enfants, soutien scolaire, bricolage, jardinage, assistance informatique, aide aux personnes âgées ou handicapées. La condition essentielle est que le service soit rendu à domicile, c'est-à-dire dans le lieu de résidence du contribuable ou de l'ascendant concerné.
Règle
Les services de téléassistance et de visio-assistance donnent droit au crédit d'impôt même s'ils ne sont pas compris dans un ensemble de services à la personne (depuis l'emploi en 2026, la livraison de repas à domicile bénéficie de la même règle).
Les soins vétérinaires et le toilettage des animaux de compagnie ne sont pas éligibles, même s'ils sont réalisés à domicile pour des personnes dépendantes. Seuls les soins et promenades (hors vétérinaire et toilettage) le sont.
Services effectués hors du domicile
Certains services exercés hors du domicile donnent droit au crédit d'impôt s'ils sont compris dans une offre globale de services incluant des services effectués à domicile.
Les services suivants donnent droit au crédit d'impôt lorsqu'ils sont exercés hors du domicile, à condition d'être compris dans une offre globale de services qui inclut des services effectués à domicile : accompagnement des enfants de moins de 3 ans (ou de moins de 18 ans en situation de handicap) dans leurs déplacements ; accompagnement des enfants de plus de 3 ans dans leurs déplacements ; accompagnement des personnes âgées, handicapées ou atteintes de maladies chroniques dans leurs déplacements ; prestation de conduite du véhicule personnel des personnes âgées, handicapées ou atteintes de pathologies chroniques ; prestation de conduite du véhicule personnel des personnes temporairement dépendantes ; accompagnement de ces personnes dans leurs déplacements ; livraison de repas à domicile ; collecte et livraison à domicile de linge repassé ; livraison de courses à domicile ; téléassistance et visio-assistance.
L'offre globale de services est un ensemble de prestations proposées par un même organisme, combinant des services à domicile (ménage, repas, assistance) et des services hors domicile (accompagnement, livraison, conduite). C'est cette combinaison qui rend les services hors domicile éligibles au crédit d'impôt.
Règle
La téléassistance et la visio-assistance, ainsi que la livraison de repas à domicile (depuis l'emploi en 2026), donnent droit au crédit d'impôt même s'ils ne sont pas compris dans un ensemble de services.
Les services doivent être fournis au contribuable dans le cadre de l'offre globale. Un service hors domicile facturé isolément, sans offre globale incluant des services à domicile, ne donne pas droit au crédit d'impôt (sauf exceptions citées).
Montant du crédit d'impôt — cas général
Dans le cas général, les dépenses sont retenues dans la limite de 12 000 € par an, soit un avantage maximal de 6 000 €. Ce plafond peut être majoré dans certaines situations.
Les dépenses sont retenues dans la limite de 12 000 € par an (soit un avantage maximal de 6 000 €, le crédit d'impôt étant égal à 50 % des dépenses). Ce plafond est majoré de 1 500 € (sans pouvoir dépasser au total 15 000 €) dans les cas suivants : enfant à charge (750 € en cas de garde alternée) ; membre de votre foyer âgé de plus de 65 ans ; ascendant de plus de 65 ans.
Les aides reçues pour financer l'emploi du salarié à domicile doivent être déduites des dépenses avant application du crédit d'impôt. Par exemple, l'allocation personnalisée d'autonomie (Apa), le complément de libre choix du mode de garde (CMG) ou l'aide financière de l'employeur. Les dépenses pour des petits travaux de bricolage et pour l'assistance informatique ne sont retenues que dans certaines limites (voir la section plafonds spécifiques).
Règle
Exemple de calcul : si vos dépenses éligibles s'élèvent à 10 000 € et que vous n'avez aucune aide, votre crédit d'impôt est de 5 000 € (50 %). Si vous avez reçu 2 000 € d'aides, vos dépenses retenues sont de 8 000 € et votre crédit d'impôt de 4 000 €.
| Situation | Plafond annuel de dépenses | Avantage maximal (50 %) |
|---|---|---|
| Cas général | 12 000 € | 6 000 € |
| Cas général + enfant à charge / membre > 65 ans / ascendant > 65 ans | 13 500 € (12 000 + 1 500) | 6 750 € |
| Cas général, plafond maximal | 15 000 € | 7 500 € |
Cas général
- Plafond annuel de dépenses
- 12 000 €
- Avantage maximal (50 %)
- 6 000 €
Cas général + enfant à charge / membre > 65 ans / ascendant > 65 ans
- Plafond annuel de dépenses
- 13 500 € (12 000 + 1 500)
- Avantage maximal (50 %)
- 6 750 €
Cas général, plafond maximal
- Plafond annuel de dépenses
- 15 000 €
- Avantage maximal (50 %)
- 7 500 €
La majoration de 1 500 € est cumulable pour plusieurs enfants à charge ou plusieurs ascendants, dans la limite du plafond global de 15 000 €. En cas de garde alternée, la majoration est de 750 € par enfant. Information à vérifier auprès de l'organisme compétent pour le calcul exact dans votre situation.
Montant du crédit d'impôt — première année d'emploi
Pour la première année où vous employez directement un salarié à domicile, le plafond de dépenses est porté à 15 000 €, soit un avantage maximal de 7 500 €.
Pour la 1re année où vous employez directement un salarié à domicile, les dépenses sont retenues dans la limite de 15 000 € (soit un avantage maximal de 7 500 €). Ce plafond est majoré de 1 500 €, sans pouvoir dépasser au total 18 000 €, dans les cas suivants : enfant à charge (750 € en cas de garde alternée) ; membre de votre foyer âgé de plus de 65 ans ; ascendant de plus de 65 ans.
Le plafond majoré de première année s'applique uniquement lorsque vous employez directement le salarié (emploi en direct, sans intermédiaire). Si vous faites appel à un organisme prestataire ou mandataire, le plafond de base (12 000 € majorés) s'applique dès la première année. Le cumul des majorations ne peut pas faire dépasser le plafond global de 18 000 €.
Règle
Les aides reçues doivent être déduites des dépenses, comme dans le cas général. Les plafonds spécifiques par type de prestation (petit bricolage, informatique, jardinage) s'appliquent également.
La notion de « première année d'emploi » s'entend comme la première année au cours de laquelle le contribuable emploie directement un salarié à domicile. Si vous avez déjà employé un salarié les années précédentes en direct, le plafond de base s'applique. Information à vérifier auprès de l'organisme compétent.
Montant du crédit d'impôt — invalidité
Les dépenses sont retenues dans la limite de 20 000 € par an, soit un avantage maximal de 10 000 €, si vous êtes dans l'une des situations d'invalidité suivantes.
Les dépenses sont retenues dans la limite de 20 000 € par an (soit un avantage maximal de 10 000 €) si vous êtes dans l'une des situations suivantes : vous êtes invalide et devez recourir à une personne pour les actes de la vie courante ; vous avez à charge une personne invalide qui vit chez vous ; vous avez à charge un enfant ayant droit au complément d'allocation d'éducation spéciale (sans aucune majoration possible).
Le plafond d'invalidité est le plus élevé des trois plafonds (20 000 € contre 12 000 € ou 15 000 €). Il vise à prendre en compte les besoins d'assistance accrus des personnes en situation de handicap ou de dépendance. Les aides reçues doivent être déduites des dépenses, comme pour les autres plafonds. Les plafonds spécifiques par type de prestation restent applicables.
Règle
Pour l'enfant ayant droit au complément d'allocation d'éducation spéciale, aucune majoration de plafond n'est possible (le plafond de 20 000 € s'applique sans cumul possible avec les majorations de 1 500 € pour enfant à charge).
La condition d'invalidité doit être justifiée (taux d'incapacité, carte mobilité inclusion, etc.). Information à vérifier auprès de l'organisme compétent pour les justificatifs acceptés et les modalités de déclaration.
Plafonds spécifiques par type de prestation
Certaines prestations sont soumises à des plafonds annuels spécifiques, distincts du plafond global de dépenses.
En plus du plafond global de dépenses (12 000, 15 000 ou 20 000 € selon la situation), certaines prestations sont plafonnées individuellement : intervention pour petit bricolage d'une durée maximale de 2 heures — 500 € par an ; assistance informatique et internet à domicile — 3 000 € par an ; petits travaux de jardinage — 5 000 € par an.
Ces plafonds spécifiques visent à limiter l'impact de certaines prestations sur le plafond global, afin de recentrer le crédit d'impôt sur les services d'assistance et de dépendance. Le plafond de 500 € pour le petit bricolage concerne les interventions d'une durée maximale de 2 heures ; les interventions plus longues ne sont pas éligibles au-delà de cette durée. Le plafond de 3 000 € pour l'assistance informatique inclut l'aide à l'utilisation de l'internet.
Règle
Ces plafonds s'appliquent par foyer fiscal et par an, en cumul avec le plafond global. Par exemple, un foyer fiscal au plafond de 12 000 € peut déclarer au maximum 500 € de petit bricolage, 3 000 € d'assistance informatique et 5 000 € de jardinage, le tout dans la limite du plafond global de 12 000 €.
Les autres prestations (ménage, garde d'enfants, assistance aux personnes âgées, etc.) ne sont soumises qu'au plafond global, sans plafond individuel. Information à vérifier auprès de l'organisme compétent pour l'éligibilité de chaque prestation.
Comment déclarer les frais d'emploi d'un salarié à domicile ?
Pour bénéficier du crédit d'impôt, vous devez déclarer vos dépenses dans votre déclaration de revenus et conserver vos justificatifs.
Vous devez indiquer le montant de vos dépenses dans votre déclaration de revenus. Les dépenses d'emploi à domicile payées via le Cesu ou Pajemploi sont pré-remplies dans votre déclaration : vous devez les vérifier. Vous devez indiquer les types de services à la personne pour lesquels les dépenses ont été effectuées (par exemple ménage, garde d'enfant, petits travaux de jardinage), ainsi que l'organisme que vous avez rémunéré (si vous faites appel à un intermédiaire) ou la personne que vous avez rémunérée (si vous employez en direct).
Dans votre déclaration de revenus en ligne, le montant de vos dépenses est automatiquement limité selon le type de dépenses choisi. Le montant du crédit d'impôt est automatiquement calculé par l'administration fiscale et figure sur votre avis d'imposition. Vous n'avez pas à joindre les justificatifs à votre déclaration, mais vous devez pouvoir les fournir à l'administration fiscale, à sa demande.
Règle
Vous devez justifier des paiements suivants : salaires et cotisations sociales du salarié (emploi direct) ; factures des organismes prestataires. Conservez les attestations émises par l'Urssaf (emploi direct) ou les factures émises par les associations, entreprises ou organismes agréés. Une facture payée en espèces ne sera pas acceptée comme justificatif.
Le Cesu (Chèque emploi service universel) et Pajemploi sont des dispositifs simplifiés de déclaration et de paiement des salaires à domicile. Leur utilisation permet la pré-remplissage de la déclaration de revenus et simplifie les démarches.
Quand le crédit d'impôt est-il versé ?
Le remboursement du crédit d'impôt dépend de votre situation : garde d'enfants, perception de l'APA ou de la PCH, emploi direct ou recours à un intermédiaire.
Le remboursement du crédit d'impôt dépend de votre situation. Dans la plupart des cas, un acompte de 60 % vous est versé en janvier de l'année suivante, en fonction du montant du crédit d'impôt perçu l'année précédente. Le solde vous est payé à l'été, en fonction de vos dépenses réelles. Si vous percevez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.
Si vous employez une garde d'enfants de moins de 6 ans, un acompte de 60 % vous est versé en janvier, puis le solde à l'été. Si vous touchez l'APA (allocation personnalisée d'autonomie) ou la PCH (prestation de compensation du handicap), le même système d'acompte puis de solde s'applique. Si vous employez directement votre salarié et que vous avez souscrit au service Cesu +, vous pouvez opter pour l'avance immédiate du crédit d'impôt : elle permet de payer directement une partie du salaire et des charges dus, le complément étant prélevé sur votre compte.
Règle
Si vous faites appel à un organisme ou une entreprise de services à la personne (prestataire, mandataire, plateforme de mise en relation), un acompte de 60 % vous est versé en janvier, puis le solde à l'été. Votre organisme peut vous proposer de bénéficier de l'avance immédiate du crédit d'impôt : dans ce cas, le montant de votre crédit d'impôt est déduit du montant des prestations, et l'acompte versé en janvier tient compte de l'avance immédiate versée l'année précédente.
L'avance immédiate du crédit d'impôt est une option qui permet de réduire immédiatement le reste à charge, plutôt que d'attendre le remboursement fiscal. Elle est accessible via le service Cesu + ou via votre organisme de services à la personne. Pour les enfants de plus de 6 ans, les modalités de remboursement varient selon que vous employez directement ou via un intermédiaire, et selon votre souscription au Cesu +. Information à vérifier auprès de l'organisme compétent.
Particularités du Cesu et de l'avance immédiate
Le Cesu (Chèque emploi service universel) simplifie les démarches de déclaration et de paiement. Le service Cesu + permet notamment d'opter pour l'avance immédiate du crédit d'impôt.
Le Cesu est un dispositif qui simplifie les démarches liées à l'emploi d'un salarié à domicile : déclaration, paiement du salaire et des cotisations sociales. Les dépenses payées via le Cesu sont pré-remplies dans la déclaration de revenus. Le service Cesu +, proposé par l'Urssaf, permet d'activer l'avance immédiate du crédit d'impôt : le complément est prélevé directement sur votre compte, et le crédit d'impôt est déduit du montant des prestations.
Pour activer l'avance immédiate via Cesu +, vous devez créer un compte sur le site cesu.urssaf.fr (connexion via FranceConnect ou par mail), puis activer l'avance immédiate depuis votre compte. Le service est actif après un délai de 24 heures minimum. Si vous voulez opter pour l'avance immédiate du crédit d'impôt, vous devez obligatoirement demander l'accord du salarié. L'avance immédiate permet de payer directement une partie du salaire et des charges dus pour votre employé à domicile.
Règle
L'organisme de services à la personne peut également proposer l'avance immédiate : c'est lui qui effectue les démarches pour vous permettre d'y accéder. Dans ce cas, le montant de votre crédit d'impôt est déduit du montant des prestations. L'acompte versé en janvier tient compte de l'avance immédiate versée l'année précédente.
Le Cesu est géré par l'Urssaf (Caisse nationale). Le site officiel est cesu.urssaf.fr. L'utilisation du Cesu n'est pas obligatoire : vous pouvez employer directement un salarié sans passer par ce dispositif, en déclarant vos dépenses vous-même dans la déclaration de revenus. Information à vérifier auprès de l'organisme compétent pour les modalités actualisées du Cesu et de l'avance immédiate.
Textes applicables
- Code général des impôts : article 199 sexdeciesLégifrance
- Code du travail : article D7231-1Légifrance
- Code du travail : articles D7233-5Légifrance
- Loi n° 2021-1754 du 23 décembre 2021 de financement de la sécurité sociale pour 2022Légifrance
- Loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026Légifrance
- Bofip-Impôts n°BOI-IR-RICI relatif aux réductions et crédits d'impôtbofip.impots.gouv.fr
- Bofip-Impôts n°BOI-IR-RICI-150 relatif à la réduction ou au crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicilebofip.impots.gouv.fr
- Circulaire du 11 avril 2019 n°ECOI1907576C relative aux activités de services à la personneLégifrance
Sources officielles
- OuvrirService-Public.fr
Impôt sur le revenu - Crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile
Vérifiée le 2026-10-04
Voir aussi
Les plafonds et taux mentionnés dans cet article sont ceux prévus pour les emplois en 2025 et 2026 selon les situations. Le crédit d'impôt est égal à 50 % des dépenses éligibles, dans la limite des plafonds applicables. Les aides reçues doivent être déduites des dépenses. Information à vérifier auprès de l'organisme compétent (impots.gouv.fr, Urssaf) pour les montants actualisés.
