Vue d'ensemble
Ce qu'il faut retenir sur la déclaration des revenus du covoiturage : les conditions d'exonération, les justificatifs, le document de la plateforme et les régimes d'imposition.
Ce qu'il faut savoir
- Si vous faites du covoiturage dans le cadre d'un déplacement pour votre propre compte, vous n'avez pas à déclarer ces revenus.
- La somme des participations aux frais (y compris la part qui reste à votre charge) ne doit pas dépasser les frais engagés ; sinon, les revenus sont imposés.
- Trois conditions doivent être réunies : le déplacement est effectué pour votre propre compte, le prix proposé aux passagers ne dépasse pas les frais engagés, et vous gardez à votre charge une quote-part des frais.
- Les frais engagés ne doivent pas excéder la limite fixée par le barème kilométrique fiscal.
- Si les revenus sont imposables, le régime dépend du montant des recettes : micro-BIC lorsque les recettes ne dépassent pas 77 700 €, bénéfice réel au-delà.
- La plateforme doit vous adresser un document d'information et transmet ces informations à l'administration fiscale ; elles sont préremplies dans votre déclaration.
Conditions essentielles
- Effectuer le déplacement pour votre propre compte.
- Le prix proposé aux passagers ne dépasse pas les frais engagés.
- Garder à votre charge une quote-part des frais engagés.
- Pour la dispense de déclaration par la plateforme : avoir réalisé moins de 2 000 € de recettes ou moins de 30 transactions dans l'année.
Les étapes
- Vérifier que le déplacement est effectué pour votre propre compte.
- Comparer le prix proposé aux passagers et les frais engagés, en veillant à ce que les frais n'excèdent pas la limite du barème kilométrique fiscal.
- Conserver les justificatifs de l'itinéraire et des frais (péage, carburant, etc.).
- Si les revenus deviennent imposables, déterminer le régime applicable selon le montant des recettes.
- Déclarer les recettes selon le régime correspondant et, le cas échéant, la TVA.
Cette synthèse présente le principe et les grandes catégories. Le détail des régimes d'imposition et des obligations déclaratives est traité dans les sections suivantes.
Cette synthèse ne remplace pas la fiche
Pour le détail, voir les sections « Le régime micro-BIC » et « Le régime du bénéfice réel ».
Principe d'exonération du covoiturage
Si vous faites du covoiturage dans le cadre d'un déplacement pour votre propre compte, vous n'avez pas à déclarer ces revenus.
Toutefois, la somme des participations aux frais — y compris la part qui reste à votre charge — ne doit pas dépasser les frais engagés. Sinon, les revenus issus du covoiturage sont imposés.
Règle
L'exonération suppose que le partage des frais reste dans les limites des frais réellement engagés pour le déplacement.
Les frais engagés ne doivent pas excéder la limite fixée par le barème kilométrique fiscal.
Le covoiturage consiste à partager un déplacement avec des passagers en répartissant les frais ; le régime fiscal dépend de la finalité du déplacement et du montant des participations.
Les trois conditions de l'exonération
Vous n'avez pas à déclarer les revenus issus du covoiturage si vous respectez trois conditions.
- Vous effectuez le déplacement pour votre propre compte.
- Le prix que vous proposez aux passagers ne dépasse pas les frais engagés.
- Vous gardez à votre charge une quote-part des frais engagés.
Règle
Ces trois conditions doivent être réunies pour que les revenus du covoiturage soient exonérés : si l'une fait défaut, les revenus deviennent imposables.
Les frais engagés ne doivent pas excéder la limite fixée par le barème kilométrique fiscal.
Les justificatifs à conserver
Vous devez pouvoir justifier certains éléments relatifs à votre activité de covoiturage.
- L'itinéraire parcouru dans le cadre de votre activité de covoiturage.
- Les frais correspondants (tickets de péage, de carburant, etc.).
Règle
La conservation de ces justificatifs permet de démontrer que les participations perçues n'ont pas dépassé les frais engagés.
Ces éléments sont utiles pour établir le caractère non imposable des sommes perçues lorsque le partage reste dans les limites des frais.
Le document d'information de la plateforme
La plateforme par laquelle vous avez réalisé des transactions doit vous adresser un document d'information.
- Le nombre d'opérations réalisées l'année précédente.
- Le montant net perçu pour ces opérations.
- Le montant des frais et taxes prélevés par la plateforme.
Règle
Ces informations sont aussi transmises à l'administration fiscale. Elles sont préremplies dans votre déclaration de revenus.
La plateforme est dispensée de toute déclaration si vous avez réalisé moins de 2 000 € de recettes ou moins de 30 transactions dans l'année.
Le document d'information est le récapitulatif annuel que la plateforme adresse à l'utilisateur et à l'administration fiscale au titre des opérations de covoiturage.
Les cas où les revenus sont imposables
Les revenus tirés de l'activité de covoiturage sont imposables si l'une des situations suivantes est remplie.
- Vous n'effectuez pas le déplacement pour votre propre compte.
- Le tarif proposé est supérieur aux frais engagés.
- Vous ne prenez pas une partie des dépenses du déplacement à votre charge.
Règle
Vous devez alors déclarer vos recettes à l'administration fiscale.
Les montants des revenus obtenus via des plateformes sur internet (par exemple Blablacar ou Leboncoin) sont transmis à l'administration fiscale. La plateforme en est dispensée si vous avez réalisé moins de 2 000 € de recettes ou moins de 30 transactions dans l'année.
Le régime micro-BIC
Lorsque les recettes de 2025 sont inférieures à 77 700 €, le régime micro-BIC s'applique par principe.
Si vos recettes annuelles ne dépassent pas 77 700 €, le régime micro-BIC (micro-entreprise) s'applique. Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de 50 %.
Règle
Les charges ne peuvent pas être déduites dans ce régime : l'abattement forfaitaire en tient lieu.
- Déclarer vos recettes en ligne ou sur la déclaration complémentaire d'impôt sur le revenu n°2042 C PRO.
- Si vos recettes sont inférieures à 305 €, vous ne paierez aucun impôt.
Le régime du micro-BIC s'applique lorsque les recettes ne dépassent pas ce seuil, sauf option volontaire pour le régime du bénéfice réel.
Le régime du bénéfice réel
Le régime du bénéfice réel peut être choisi sous certaines conditions, et s'impose au-delà du seuil.
Si vos recettes annuelles ne dépassent pas 77 700 €, vous pouvez choisir volontairement le régime du bénéfice réel. Ce choix doit être réalisé avant le 1er février de la 1re année pour laquelle vous souhaitez en bénéficier.
Règle
L'option est valable 1 an. Elle est reconduite tacitement chaque année pour 1 an.
- Déclarer vos recettes sur la déclaration professionnelle n°2031-SD.
- Déduire l'ensemble de vos charges pour leur montant exact sur la même déclaration.
Dans ce régime, vous déduisez vos charges réelles, et non un abattement forfaitaire.
Recettes supérieures au seuil
Lorsque les recettes dépassent le seuil, le régime du bénéfice réel s'applique.
Si vos recettes annuelles dépassent 77 700 €, le régime du bénéfice réel s'applique.
Règle
Dans ce cas, vous déclarez vos recettes sur la déclaration professionnelle n°2031-SD et vous pouvez déduire l'ensemble de vos charges pour leur montant exact sur la même déclaration.
Le passage du micro-BIC au bénéfice réel s'opère donc au franchissement du seuil de 77 700 € de recettes, ou par option volontaire sous le seuil.
Tableau récapitulatif des régimes
Le tableau suivant récapitule les régimes applicables selon le montant des recettes.
| Montant des recettes | Régime et obligations |
|---|---|
| Recettes inférieures à 305 € | Micro-BIC : aucun impôt à payer |
| Recettes jusqu'à 77 700 € (régime par défaut) | Micro-BIC : abattement forfaitaire de 50 % pour frais, charges non déductibles, déclaration en ligne ou n°2042 C PRO |
| Recettes jusqu'à 77 700 € (sur option volontaire) | Bénéfice réel : charges déduites au réel, déclaration n°2031-SD, TVA n°3517-S-SD, option avant le 1er février |
| Recettes supérieures à 77 700 € | Bénéfice réel : charges déduites au réel, déclaration n°2031-SD, TVA n°3517-S-SD |
Règle
Le seuil de 77 700 € commande le passage du micro-BIC au bénéfice réel, sauf option volontaire pour le bénéfice réel en dessous du seuil.
La plateforme est dispensée de déclaration lorsque vous avez réalisé moins de 2 000 € de recettes ou moins de 30 transactions dans l'année.
Définitions utiles
Quelques notions employées par la fiche sont précisées ci-dessous.
- Covoiturage
- Partage d'un déplacement avec des passagers, avec répartition des frais.
- Participations aux frais
- Sommes versées par les passagers, qui s'ajoutent à la part restant à la charge du conducteur.
- Barème kilométrique fiscal
- Barème qui fixe la limite des frais engagés pouvant être pris en compte.
- Micro-BIC
- Régime d'imposition fondé sur un abattement forfaitaire de 50 % pour frais, appliqué aux recettes ne dépassant pas 77 700 €.
- Bénéfice réel
- Régime d'imposition dans lequel les charges sont déduites pour leur montant exact.
- Quote-part
- Part des frais engagés que le conducteur conserve à sa charge.
Règle
Ces notions structurent l'appréciation du caractère imposable ou exonéré des revenus de covoiturage et le choix du régime applicable.
Ces définitions reprennent les éléments de la fiche source officielle ; elles ne remplacent pas l'examen des textes applicables.
Les obligations de la plateforme
La plateforme de mise en relation supporte elle aussi des obligations d'information.
La plateforme doit adresser à l'utilisateur un document d'information mentionnant le nombre d'opérations, le montant net perçu et le montant des frais et taxes prélevés.
- Adresser à l'utilisateur un document d'information annuel.
- Transmettre ces informations à l'administration fiscale.
- Être dispensée de déclaration si l'utilisateur a réalisé moins de 2 000 € de recettes ou moins de 30 transactions dans l'année.
Règle
Les montants transmis à l'administration fiscale sont préremplis dans la déclaration de revenus de l'utilisateur.
La dispense de déclaration par la plateforme ne dispense pas l'utilisateur de déclarer ses recettes lorsque celles-ci sont imposables.
Points de vigilance
Quelques points doivent être vérifiés pour déterminer si les revenus du covoiturage sont imposables.
- S'assurer que le déplacement est bien effectué pour votre propre compte.
- Comparer le total des participations aux frais avec les frais réellement engagés.
- Vérifier que les frais engagés respectent la limite du barème kilométrique fiscal.
- Conserver l'itinéraire et les justificatifs de frais (péage, carburant).
- Contrôler le document d'information adressé par la plateforme et les montants préremplis.
- Déterminer le régime applicable au regard du seuil de 77 700 € de recettes.
Règle
Le caractère imposable ou exonéré dépend de l'appréciation conjointe de la finalité du déplacement et du montant des frais engagés.
En cas de doute, il est possible de se rapprocher du service en charge des impôts.
Déclaration et TVA
Sous le régime du bénéfice réel, des obligations déclaratives en matière de TVA s'ajoutent.
Lorsque le régime du bénéfice réel s'applique, vous devez également déclarer et payer de la TVA sur l'imprimé n°3517-S-SD.
Règle
La déclaration des bénéfices et la déclaration de TVA sont deux obligations distinctes : la première porte sur les recettes et charges (n°2031-SD), la seconde sur la TVA (n°3517-S-SD).
La TVA est un impôt indirect déclaré et payé au moyen de l'imprimé n°3517-S-SD lorsque le régime du bénéfice réel s'applique.
Sous le régime micro-BIC, les recettes se déclarent en ligne ou sur la déclaration complémentaire n°2042 C PRO ; c'est sous le régime du bénéfice réel que la déclaration n°2031-SD et la TVA s'appliquent.
Où s'adresser
Pour toute question relative à l'imposition des revenus du covoiturage, vous pouvez vous adresser au service des impôts.
- Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts), accessible notamment via le portail en ligne impots.gouv.fr.
Règle
Le service des impôts est l'interlocuteur pour le régime applicable, les seuils et les obligations déclaratives et de TVA.
Les coordonnées et les services en ligne des impôts sont accessibles depuis le portail impots.gouv.fr, rubrique contacts.
Pour le récapitulatif des régimes et des seuils, voir la section « Tableau récapitulatif des régimes ».
Textes applicables
Sources officielles
- OuvrirService-Public.fr
Impôt sur le revenu - Faut-il déclarer les revenus du covoiturage ?
Vérifiée le 2026-10-04
Voir aussi
Information à vérifier auprès de l'organisme compétent.
