Vue d'ensemble
Ce qu'il faut retenir sur la déclaration des revenus d'une assistante maternelle : les deux modes possibles, l'abattement forfaitaire et les sommes selon les conditions de garde.
Ce qu'il faut savoir
- En tant qu'assistante maternelle et familiale agréée, vous pouvez choisir de déclarer toutes les sommes perçues dans l'année ou uniquement votre salaire.
- Si vous déclarez toutes les sommes perçues, vous bénéficiez d'un abattement forfaitaire.
- La somme forfaitaire représentative des frais est fixée en fonction du Smic ; elle est calculée par jour et par enfant selon les conditions de garde.
- Les sommes varient selon les conditions de garde : 35,64 € (au moins 8 heures), 47,52 € (au moins 8 heures, enfant malade, handicapé ou inadapté ouvre droit à majoration), 47,52 € (24 heures consécutives) et 59,40 € (24 heures consécutives avec majoration).
- Si la durée de garde est de moins de 8 heures, les sommes forfaitaires sont réduites en fonction du nombre d'heures de garde.
- La déclaration par internet est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de déclarer en ligne.
- La déclaration 2026 des revenus de 2025 est terminée ; la déclaration 2027 des revenus de 2026 débutera en avril 2027.
Conditions essentielles
- Vous êtes assistante maternelle et familiale agréée.
- Vous devez déclarer vos revenus au titre de l'impôt sur le revenu.
- Vous choisissez entre déclarer toutes les sommes perçues ou uniquement votre salaire.
- Vous disposez, le cas échéant, d'un accès à internet pour votre résidence principale.
Les étapes
- Choisir votre mode de déclaration : toutes les sommes perçues ou salaire seul.
- Si vous déclarez toutes les sommes, additionner salaires et indemnités d'entretien et d'hébergement.
- Calculer la somme forfaitaire par jour et par enfant selon les conditions de garde.
- Déduire cette somme forfaitaire et déclarer la différence, en indiquant le montant de l'abattement.
- Si vous déclarez uniquement le salaire, opter pour la déduction forfaitaire de 10 % ou la déduction des frais réels.
- Effectuer la déclaration, par internet si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet.
Cette synthèse présente l'essentiel. Le détail de l'abattement, des sommes forfaitaires par conditions de garde et de la déclaration en ligne est traité dans les sections suivantes.
Cette synthèse ne remplace pas la fiche
Pour le détail du calcul de l'abattement et des sommes forfaitaires, voir les sections « Comment calculer la somme à déduire » et « Les sommes forfaitaires selon les conditions de garde ».
Principe : deux modes de déclaration
L'assistante maternelle et familiale agréée dispose d'un choix pour déclarer ses revenus.
En tant qu'assistante maternelle et familiale agréée, vous pouvez choisir de déclarer toutes les sommes perçues dans l'année ou uniquement votre salaire. Si vous déclarez toutes les sommes perçues, vous bénéficiez d'un abattement forfaitaire.
L'abattement forfaitaire est une somme représentative des frais engagés dans l'intérêt des enfants, déduite des revenus déclarés lorsque l'assistante maternelle choisit de déclarer l'ensemble des sommes perçues.
- Option 1 : déclarer toutes les sommes perçues dans l'année.
- Option 2 : déclarer uniquement votre salaire.
- L'option 1 ouvre droit à un abattement forfaitaire.
Déclarer toutes les sommes perçues
Vous bénéficiez d'un abattement forfaitaire ; ce mode est, dans la plupart des cas, le plus favorable.
Déclarer uniquement son salaire
Vous choisissez entre la déduction forfaitaire de 10 % et la déduction des frais réels.
Dans la plupart des cas, le mode consistant à déclarer toutes les sommes perçues et à déduire l'abattement forfaitaire est le plus favorable.
Les termes clés
Plusieurs notions permettent de comprendre la déclaration des revenus d'une assistante maternelle.
Ces notions portent sur le statut (assistante maternelle et familiale agréée), sur les revenus concernés (salaires, indemnités d'entretien et d'hébergement, prestations en nature) et sur les mécanismes de déduction (abattement forfaitaire, déduction de 10 %, frais réels).
- Assistante maternelle et familiale agréée
- Statut ouvrant un choix de déclaration entre toutes les sommes perçues et le salaire seul.
- Abattement forfaitaire
- Somme représentative des frais engagés dans l'intérêt des enfants, déduite lorsque l'ensemble des sommes perçues est déclaré.
- Indemnités d'entretien et d'hébergement
- Sommes perçues pour l'entretien et l'hébergement des enfants, incluses dans l'ensemble des revenus lorsqu'on déclare toutes les sommes.
- Prestations en nature
- Avantages fournis en nature, comme la fourniture du repas, intégrés au total des salaires et indemnités.
- Smic
- Référence à partir de laquelle est fixée la somme forfaitaire représentative des frais.
- Déduction forfaitaire de 10 %
- Option applicable lorsqu'on déclare uniquement son salaire.
- Frais réels
- Option de déduction des frais effectivement engagés, possible lorsqu'on déclare uniquement son salaire ; elle peut être plus favorable l'année de l'installation.
- Déclaration par internet
- Déclaration obligatoire si la résidence principale est équipée d'un accès à internet et que la déclaration en ligne est possible.
Ces notions structurent le choix entre les deux modes de déclaration et le calcul de la déduction applicable.
Déclarer toutes les sommes perçues
Si vous optez pour la déclaration de l'ensemble des revenus, vous déduisez un abattement forfaitaire.
Dans le cadre d'une déclaration papier, vous pouvez déclarer l'ensemble des revenus suivants : salaires ; indemnités perçues pour l'entretien et l'hébergement des enfants. Dans ce cas, vous êtes autorisé à déduire un abattement forfaitaire représentatif des frais engagés dans l'intérêt des enfants. Dans la plupart des cas, ce mode d'imposition est le plus favorable.
- Salaires.
- Indemnités perçues pour l'entretien et l'hébergement des enfants.
- Abattement forfaitaire déduit, représentatif des frais engagés dans l'intérêt des enfants.
En pratique, vous déclarez la différence entre le total des salaires et indemnités (y compris les prestations en nature comme la fourniture du repas) et la somme forfaitaire représentative des frais engagés dans l'intérêt des enfants.
La déclaration papier
La déclaration papier permet de déclarer l'ensemble des revenus et de déduire l'abattement forfaitaire.
Si vous devez faire une déclaration papier, vous pouvez déclarer l'ensemble des revenus suivants : salaires et indemnités perçues pour l'entretien et l'hébergement des enfants. Dans ce cas, vous êtes autorisé à déduire un abattement forfaitaire représentatif des frais engagés dans l'intérêt des enfants.
- Salaires.
- Indemnités perçues pour l'entretien et l'hébergement des enfants.
- Abattement forfaitaire déduit.
- En pratique, déclaration de la différence entre le total des salaires et indemnités et la somme forfaitaire.
Dans la plupart des cas, ce mode d'imposition est le plus favorable. Le total des salaires et indemnités inclut les prestations en nature comme la fourniture du repas.
Comment calculer la somme à déduire
La somme forfaitaire à déduire dépend du Smic et des conditions de garde de l'enfant.
La somme forfaitaire représentative des frais est fixée en fonction du Smic. Vous devez la calculer, par jour et par enfant, selon les conditions de garde de l'enfant.
- Somme fixée en fonction du Smic.
- Calcul par jour et par enfant.
- Dépend des conditions de garde de l'enfant.
- Vous déclarez le montant de votre rémunération après déduction de l'abattement, et vous indiquez le montant de votre abattement.
Calcul de la somme forfaitaire
La somme est calculée par jour et par enfant, selon les conditions de garde, et fixée en fonction du Smic.
Déclaration du montant
Vous déclarez la rémunération après déduction de l'abattement et vous indiquez le montant de votre abattement.
Le montant de l'abattement doit être indiqué dans la déclaration, en plus de la rémunération déclarée après déduction.
Les sommes forfaitaires selon les conditions de garde
Les sommes forfaitaires à déduire varient selon les conditions de garde de l'enfant.
| Conditions de garde de l'enfant | Somme forfaitaire à déduire (par enfant et par jour) |
|---|---|
| Enfant gardé pendant au moins 8 heures | 35,64 € |
| Enfant gardé pendant au moins 8 heures lorsque l'enfant est malade ou handicapé ou inadapté et ouvre droit à une majoration de salaire | 47,52 € |
| Enfant gardé pendant 24 heures consécutives | 47,52 € |
| Enfant gardé pendant 24 heures consécutives lorsque l'enfant est malade ou handicapé ou inadapté et ouvre droit à une majoration de salaire | 59,40 € |
Ce tableau correspond à la déclaration des revenus 2025 d'une assistante maternelle. Les montants sont exprimés par enfant et par jour.
Le cas d'une garde de moins de 8 heures
Lorsque la garde dure moins de 8 heures, la somme forfaitaire est ajustée.
Si la durée de garde est de moins de 8 heures, les sommes forfaitaires sont réduites en fonction du nombre d'heures de garde dans la journée.
- Durée de garde inférieure à 8 heures.
- Réduction de la somme forfaitaire.
- Réduction proportionnée au nombre d'heures de garde dans la journée.
La réduction de la somme forfaitaire s'applique dès lors que la durée de garde est inférieure au seuil de 8 heures.
Déclarer uniquement son salaire
L'assistante maternelle peut choisir de ne déclarer que son salaire, sans tenir compte des indemnités.
Vous pouvez choisir de déclarer uniquement votre salaire, sans tenir compte des indemnités perçues pour l'entretien et l'hébergement des enfants. Dans ce cas, vous devez choisir l'une des 2 options suivantes : déduction forfaitaire pour frais de 10 % ; déduction de vos frais réels.
- Déduction forfaitaire pour frais de 10 %.
- Déduction de vos frais réels.
Déduction forfaitaire de 10 %
Option disponible lorsqu'on déclare uniquement son salaire.
Déduction des frais réels
Option qui peut être plus favorable l'année de l'installation comme assistante maternelle ; se renseigner auprès du centre des impôts sur les frais déductibles.
La déduction de vos frais réels peut être plus favorable l'année de votre installation comme assistante maternelle. Renseignez-vous auprès de votre centre des impôts sur les frais déductibles.
La déclaration par internet
La déclaration par internet est obligatoire dans certaines conditions.
La déclaration des revenus par internet est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne.
- Résidence principale équipée d'un accès à internet.
- Capacité de faire la déclaration en ligne.
- Déclaration par internet obligatoire dans ce cas.
L'obligation de déclarer par internet suppose deux conditions : l'accès à internet au domicile principal et la possibilité de réaliser la déclaration en ligne.
Le calendrier de la déclaration
Le calendrier de la campagne déclarative distingue les revenus concernés par année.
La déclaration 2026 des revenus de 2025 est terminée. La déclaration 2027 des revenus de 2026 débutera en avril 2027.
- Déclaration 2026 des revenus de 2025 : terminée.
- Déclaration 2027 des revenus de 2026 : débutera en avril 2027.
Le calendrier distingue l'année de la déclaration et l'année des revenus concernés : la campagne débutant en avril 2027 porte sur les revenus de 2026.
Tableau récapitulatif des deux modes
Le tableau suivant compare les deux modes de déclaration possibles.
| Mode | Revenus déclarés | Déduction |
|---|---|---|
| Déclarer toutes les sommes perçues | Salaires et indemnités perçues pour l'entretien et l'hébergement des enfants (y compris prestations en nature). | Abattement forfaitaire représentatif des frais, calculé par jour et par enfant selon les conditions de garde. |
| Déclarer uniquement son salaire | Salaire seul, sans tenir compte des indemnités d'entretien et d'hébergement. | Déduction forfaitaire pour frais de 10 % ou déduction des frais réels. |
Déclarer toutes les sommes perçues
- Revenus déclarés
- Salaires et indemnités perçues pour l'entretien et l'hébergement des enfants (y compris prestations en nature).
- Déduction
- Abattement forfaitaire représentatif des frais, calculé par jour et par enfant selon les conditions de garde.
Déclarer uniquement son salaire
- Revenus déclarés
- Salaire seul, sans tenir compte des indemnités d'entretien et d'hébergement.
- Déduction
- Déduction forfaitaire pour frais de 10 % ou déduction des frais réels.
Le mode « toutes les sommes perçues » est, dans la plupart des cas, le plus favorable ; le mode « salaire seul » laisse le choix entre la déduction de 10 % et les frais réels.
Où s'adresser
L'interlocuteur pour la déclaration des revenus est le service en charge des impôts.
Vous pouvez vous adresser au service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts…).
- Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts…) : site officiel et contacts.
Ce service peut notamment renseigner sur les frais déductibles et sur les options de déclaration applicables à votre situation.
Textes applicables
- Code général des impôts — article 80 sexies (assistants maternels)Textes légaux
- Bofip-Impôts n°BOI-RSA-CHAMP-10-20 relatif à l'imposition des rémunérations des titulaires d'un statut particulier (apprentis, assistants maternels, etc.)bofip.impots.gouv.fr
Sources officielles
- OuvrirService-Public.fr
Impôt sur le revenu - Comment une assistante maternelle doit-elle déclarer ses revenus ?
Vérifiée le 2026-10-04
Voir aussi
Information à vérifier auprès de l'organisme compétent.