Vue d'ensemble
Ce qu'il faut savoir sur les impôts payés par un étranger en France : résidence fiscale, revenus imposables, déclaration et principaux impôts.
Ce qu'il faut savoir
- L'imposition d'un étranger en France dépend d'abord de sa résidence fiscale : résident fiscal, il est imposé sur tous ses revenus (français et étrangers) ; non-résident, sur ses revenus d'origine française uniquement.
- Le domicile fiscal est en France si le foyer y réside habituellement, si le séjour principal y dépasse 183 jours dans l'année, si l'activité principale y est exercée, ou si le centre des intérêts économiques y est situé.
- Les revenus d'origine française comprennent notamment les salaires, indemnités journalières, allocations chômage, revenus des professions indépendantes, pensions, revenus d'épargne et revenus immobiliers situés en France.
- Les conventions fiscales internationales peuvent prévoir des règles spécifiques et éviter la double imposition ; à défaut de convention, tous les revenus du résident fiscal sont imposables en France.
- La déclaration par internet est obligatoire si la résidence principale est équipée d'un accès à internet ; en cas de manquement, une majoration de 0,2 % de l'impôt est prévue (minimum 60 €).
- Les travailleurs frontaliers (travaillant en France, résidant dans un pays frontalier) sont imposés exclusivement dans leur pays de résidence en application d'accords avec l'Allemagne, la Belgique, l'Espagne, l'Italie et la Suisse.
- La taxe d'habitation sur les résidences secondaires est due pour tout logement secondaire occupé en France au 1ᵉʳ janvier, que vous soyez résident fiscal ou non.
- La taxe foncière est due par tout propriétaire d'un bien immobilier en France au 1ᵉʳ janvier, et l'IFI par les résidents fiscaux (patrimoine mondial) et non-résidents (patrimoine français) dont le patrimoine immobilier net dépasse 1,3 million d'euros.
Conditions essentielles
- Justifier d'un domicile fiscal en France (foyer, séjour principal, activité principale ou centre des intérêts économiques) pour être résident fiscal.
- Pour les non-résidents : disposer de revenus d'origine française imposables en France.
- Vérifier l'existence d'une convention fiscale entre la France et votre pays de résidence.
- Déposer une déclaration de revenus (en ligne ou sur papier) dans les délais impartis.
- Pour la THRS et la taxe foncière : être propriétaire ou occupant d'un logement en France au 1ᵉʳ janvier.
Les étapes
- Déterminer votre résidence fiscale (critères du domicile fiscal : foyer, séjour, activité, intérêts économiques).
- Vérifier si une convention fiscale existe entre la France et votre pays de résidence.
- Identifier vos revenus d'origine française (salaires, pensions, revenus immobiliers, etc.).
- Déclarer vos revenus en ligne (obligatoire si accès internet) ou sur papier (formulaires 2042, 2042 C, 2042 RICI, 2044, 2074, 2047).
- Payer la taxe d'habitation sur les résidences secondaires si vous occupez un logement secondaire en France.
- Payer la taxe foncière si vous êtes propriétaire d'un bien immobilier en France.
- Déclarer et payer l'IFI si votre patrimoine immobilier dépasse 1,3 million d'euros.
La déclaration 2026 des revenus de 2025 est terminée ; la déclaration 2027 des revenus de 2026 débutera en avril 2027.
Cette synthèse ne remplace pas la fiche
Pour le détail du domicile fiscal, des revenus imposables, de la déclaration, des travailleurs frontaliers et des impôts locaux (THRS, taxe foncière, IFI), voir les sections suivantes.
Comment déterminer son domicile fiscal ?
Que vous soyez français ou étranger, les services fiscaux considèrent que votre domicile fiscal est en France si vous remplissez l'un des quatre critères suivants : votre foyer est en France ; votre lieu de séjour principal est en France ; vous travaillez en France ; ou le centre de vos intérêts économiques se trouve en France.
Foyer en France : la résidence habituelle de votre foyer (vous + conjoint marié, pacsé ou concubin + enfants) est en France. Les autres proches (parents, frères et sœurs) ne sont pas retenus. Si vous êtes célibataire sans enfant, votre foyer est le lieu où vous résidez habituellement, en dehors de vos déplacements professionnels. Séjour principal : vous séjournez en France au moins 183 jours au cours de l'année (plus de 6 mois). Activité principale : vous exercez en France l'activité à laquelle vous consacrez le plus de temps effectif ou qui vous procure l'essentiel de vos revenus (une activité accessoire n'est pas concernée). Intérêts économiques : vous y avez effectué vos principaux investissements ou le siège de vos affaires (d'où vous administrez vos biens) est en France. Un dirigeant d'entreprise dont le siège est en France et qui y réalise plus de 250 millions d'euros de chiffre d'affaires a également son domicile fiscal en France.
Règle
Pour l'impôt sur le revenu, la France s'entend de la France continentale, des îles du littoral et de la Corse, ainsi que des départements d'outre-mer (avec des particularités). Une convention internationale conclue entre la France et un pays étranger peut prévoir des règles différentes : vérifiez également votre situation auprès des autorités fiscales de l'État étranger concerné.
Si vous êtes en couple (marié ou pacsé), les services fiscaux peuvent vous considérer comme résident fiscal de France et votre conjoint comme non-résident. Si vous résidez en France et que votre époux(se) ou partenaire de Pacs a son domicile fiscal hors de France (en application d'une convention fiscale), vous devez déclarer vos revenus et ceux des enfants à charge domiciliés en France, ainsi que les revenus de source française de votre conjoint domicilié hors de France (à condition que l'imposition soit attribuée à la France par la convention).
Quels sont les revenus d'origine française ?
Certains revenus sont considérés comme des revenus d'origine française s'ils sont obtenus pour une activité exercée en France ou s'ils proviennent de sources situées en France.
Sont notamment des revenus d'origine française : les salaires ; les indemnités journalières de sécurité sociale (maladie, maternité, par exemple) ; les allocations chômage ; les revenus des professions indépendantes (commerçants, professions libérales, etc.). Sont également concernés : les pensions et retraites versées par un organisme situé en France ; les revenus d'épargne ou de placements (intérêts, dividendes…) versés par un organisme situé en France ; les revenus provenant d'un bien immobilier situé en France (revenus locatifs, revenus fonciers ou plus-value en cas de vente).
Règle
L'imposition de vos revenus en France dépend de votre lieu de résidence fiscale. Si vous êtes résident fiscal en France, vous êtes soumis à l'impôt sur le revenu en France pour vos revenus d'origine française et étrangère. Si vous n'êtes pas résident fiscal en France, vous êtes soumis à l'impôt sur le revenu en France pour vos revenus d'origine française uniquement (sous réserve des dispositions de la convention fiscale conclue entre la France et votre État de résidence).
Les services fiscaux déterminent votre résidence fiscale en fonction de votre situation personnelle et familiale. En cas de doute, contactez le service des impôts des particuliers (SIP) compétent.
L'imposition sur le revenu
L'imposition sur le revenu en France dépend de votre résidence fiscale : résident fiscal, vous déclarez tous vos revenus ; non-résident, vous déclarez vos revenus d'origine française.
Le résident fiscal doit déclarer en France tous ses revenus, qu'ils soient d'origine française ou étrangère. Le non-résident doit déclarer en France ses revenus d'origine française imposables en France, et doit aussi impérativement se rapprocher des services fiscaux de son État de résidence afin d'y connaître ses obligations déclaratives.
Règle
Vérifiez si une convention fiscale fixe des règles spécifiques entre la France et votre pays. Si aucune convention n'a été signée et que vous êtes résident fiscal, tous vos revenus sont imposables en France, même si certains sont déjà imposés dans votre pays d'origine. Si vous êtes non-résident et qu'aucune convention n'existe, vous n'êtes imposable en France que sur vos revenus d'origine française.
Les conventions fiscales internationales visent à éviter la double imposition des mêmes revenus dans deux pays. Elles déterminent le pays qui a le droit d'imposer chaque catégorie de revenus.
Conventions fiscales et double imposition
Pour connaître votre situation fiscale, vérifiez si la France a signé un accord bilatéral (convention fiscale) avec votre pays. Ces conventions déterminent quel pays a le droit d'imposer chaque type de revenu.
Une convention fiscale internationale peut : attribuer le droit d'imposition à la France ou au pays de résidence ; prévoir un mécanisme d'imputation (le pays de résidence impute l'impôt payé à l'étranger) ; ou exclure certains revenus de l'imposition dans l'un des deux pays.
Règle
Si aucune convention n'a été signée : si vous êtes résident fiscal en France, tous vos revenus sont imposables en France, même si certains sont déjà imposés dans votre pays d'origine ; si vous êtes non-résident fiscal, vous êtes imposable en France uniquement sur vos revenus d'origine française. Vous devez impérativement vous rapprocher des services fiscaux de votre État de résidence afin d'y connaître vos obligations.
La liste des conventions fiscales est disponible sur le site impots.gouv.fr. En cas de double imposition malgré la convention, un mécanisme de crédit d'impôt ou d'exonération est généralement prévu.
Comment déclarer ses revenus en France ?
La déclaration par internet est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne. En cas de non-respect, une majoration de 0,2 % du montant de l'impôt à payer est prévue, avec un minimum de 60 €.
Votre déclaration se fait depuis votre espace en ligne sur impots.gouv.fr : connexion avec votre identifiant fiscal ou via FranceConnect, puis double authentification avec réception d'un code à 6 chiffres par mail. Avant de valider votre déclaration préremplie, vous devez vérifier les informations, et si nécessaire les corriger et les compléter. Conservez les justificatifs pendant 3 ans en cas de demande de l'administration.
Règle
Vous pouvez déclarer sur formulaire papier si : votre résidence principale n'est pas équipée d'un accès à internet ; ou elle est équipée mais vous n'êtes pas en mesure de faire votre déclaration en ligne. Vous utilisez alors la déclaration papier préremplie reçue en avril/mai : formulaire n° 2042 (ou n° 2042 C selon votre situation). La déclaration n° 2042 RICI regroupe les principaux réductions et crédits d'impôt. Déclarations annexes : formulaire 2044 (revenus fonciers), 2074 (plus ou moins-values mobilières), 2047 (revenus encaissés à l'étranger). Vous devez utiliser une déclaration papier si vous déclarez pour la 1ʳᵉ fois vos revenus et que vous n'étiez pas rattaché à la déclaration de vos parents l'année précédente.
Vous devez joindre les pièces justificatives à votre déclaration papier uniquement s'il s'agit de documents établis par vos soins (liste détaillée de vos frais réels, par exemple). Conservez les autres justificatifs pendant 3 ans. La déclaration 2026 des revenus de 2025 est terminée ; la déclaration 2027 des revenus de 2026 débutera en avril 2027.
Travailleur frontalier
Vous êtes un travailleur frontalier si vous remplissez 2 conditions : vous travaillez en France et vous résidez dans un pays frontalier (par exemple l'Allemagne ou l'Italie).
Les revenus perçus à raison d'une activité exercée à l'étranger sont, en principe, imposables à l'étranger. Toutefois, par dérogation, et en application d'accords particuliers signés avec certains États (Allemagne, Belgique, Espagne, Italie et Suisse), les revenus perçus par les travailleurs frontaliers sont imposables exclusivement dans leur pays de résidence.
Règle
Pour chacun des pays concernés, la définition géographique de la zone frontalière diffère. Même si vous payez vos impôts dans votre pays de résidence, contactez le service des impôts des particuliers en France pour plus de précisions sur votre situation fiscale personnelle en tant que travailleur frontalier.
Le statut de travailleur frontalier s'apprécie année par année : si vous cessez de résider dans le pays frontalier, vous devenez résident fiscal de France et devez déclarer tous vos revenus en France.
Taxe d'habitation sur les résidences secondaires
La taxe d'habitation sur les résidences secondaires (THRS) est due pour tout logement secondaire dont vous disposez personnellement en France au 1ᵉʳ janvier, que vous soyez propriétaire, locataire ou occupant à titre gratuit.
Si vous êtes résident fiscal en France, vous devez payer la taxe d'habitation pour tout logement secondaire dont vous disposez en France. Si vous n'avez pas votre domicile fiscal en France mais que vous y disposez d'une habitation, celle-ci est considérée comme une résidence secondaire : vous devez payer la taxe d'habitation pour le logement concerné.
Règle
Vous êtes soumis à la taxe d'habitation si vous occupez un logement secondaire en France. La résidence principale est en principe exonérée de taxe d'habitation (sous conditions de ressources pour les contribuables éligibles).
La taxe d'habitation sur les résidences principales a été supprimée progressivement ; seules les résidences secondaires restent soumises à la taxe. Les modalités de calcul et les exonérations éventuelles sont disponibles auprès du service des impôts.
Taxe foncière
Que votre domicile fiscal soit en France ou à l'étranger, vous devez payer la taxe foncière si vous êtes propriétaire d'un bien immobilier en France au 1ᵉʳ janvier de l'année.
Si vous êtes propriétaire de plusieurs biens immobiliers, vous devez payer la taxe foncière due pour chacun d'eux. La taxe foncière est un impôt local annuel calculé sur la valeur locative cadastrale du bien, majorée éventuellement de la taxe d'enlèvement des ordures ménagères (TEOM).
Règle
L'imposition est due par le propriétaire propriétaire au 1ᵉʳ janvier de l'année de référence, indépendamment de sa résidence fiscale et de sa nationalité.
Les propriétaires de logements vacants peuvent être soumis à une taxe d'habitation sur les logements vacants (THLV) dans les communes concernées. Renseignez-vous auprès du service des impôts.
Impôt sur la fortune immobilière (IFI)
L'impôt sur la fortune immobilière (IFI) est dû lorsque la valeur nette du patrimoine immobilier dépasse 1,3 million d'euros. Le champ du patrimoine imposable dépend de votre résidence fiscale.
Si votre résidence fiscale est en France, votre patrimoine imposable comprend vos biens immobiliers situés en France et à l'étranger. Vous êtes soumis à l'IFI lorsque la valeur nette de votre patrimoine immobilier dépasse 1,3 million d'euros. Si vous êtes non-résident fiscal, vous êtes imposable à l'IFI si vous détenez un patrimoine immobilier situé en France dont la valeur dépasse 1,3 million d'euros.
Règle
Vérifiez si une convention fiscale fixe des règles spécifiques concernant l'IFI entre la France et votre pays de résidence. L'IFI est déclaré et payé annuellement comme l'impôt sur le revenu.
Seuls les biens immobiliers entrent dans l'assiette de l'IFI : les placements financiers, comptes bancaires et actifs mobiliers ne sont pas concernés (l'ISF, ancêtre de l'IFI, les incluait).
Textes applicables
Sources officielles
- OuvrirService-Public.fr
Quels sont les impôts payés par un étranger en France ?
Vérifiée le 2026-10-04
Voir aussi
- Conventions fiscales internationales — impots.gouv.fr
- Déclarer vos revenus en ligne — impots.gouv.fr
- Suis-je bien un travailleur frontalier ? — impots.gouv.fr
- Contacts — impots.gouv.fr
- Particularités des départements d'outre-mer — BOFiP
- Annuaire du Service des impôts des particuliers — Service-Public
- Annuaire France Services — Service-Public
Les seuils et règles (183 jours de séjour, 250 millions de CA, 0,2 % de majoration avec minimum 60 €, 1,3 million d'euros pour l'IFI) sont fixés par le code général des impôts et les conventions fiscales internationales. Vérifier les dernières évolutions auprès du service des impôts des particuliers (SIP) ou sur impots.gouv.fr.