Impôt sur le revenu — Pension alimentaire versée à un parent ou un grand-parent (déduction)

Vue d'ensemble

Ce qu'il faut retenir sur la déduction de la pension alimentaire versée à un ascendant : conditions, montant, formes de versement et déclaration.

Cette synthèse ne détaille pas le calcul de la déduction forfaitaire ni les plafonds de ressources applicables à l'ascendant hébergé.

Le principe de la déduction

Vous versez une pension alimentaire à un ascendant qui a besoin de votre aide ? Vous pouvez déduire la pension de vos revenus, sous certaines conditions.

La pension alimentaire versée à un ascendant dans le besoin peut être déduite de vos revenus, sous réserve de remplir les conditions prévues et de pouvoir justifier des versements.

• La pension peut être versée directement.
• Elle peut aussi prendre en charge certaines dépenses (frais médicaux ou de maison de retraite, par exemple).
• Le montant n'est pas limité, à condition de pouvoir justifier les versements et la réalité des dépenses supportées.
• La déduction s'applique aux ascendants envers lesquels vous avez une obligation alimentaire.

Vous devez pouvoir justifier vos versements (relevés bancaires) et la réalité des dépenses supportées (factures).

Les conditions précises à remplir sont détaillées dans la section « Les conditions à remplir ».

Les conditions à remplir

Vous pouvez déduire de vos revenus une pension alimentaire si elle remplit trois conditions.

La pension alimentaire doit être destinée à un ascendant dans le besoin, limitée à couvrir les besoins essentiels de votre parent, et proportionnée à vos ressources compte tenu de vos charges.

• Destinée à un ascendant dans le besoin, envers lequel vous avez une obligation alimentaire.
• Limitée à couvrir les besoins essentiels de votre parent (nourriture, logement, santé...).
• Proportionnée à vos ressources, compte tenu de vos charges.
• Justifiée : vous devez pouvoir prouver les versements et la réalité des dépenses.

Vous ne pouvez pas déduire de pension alimentaire si vous bénéficiez du crédit d'impôt pour emploi d'un salarié au domicile de votre ascendant.

Le calcul du montant figure dans la section « Le montant déductible ».

Les ascendants concernés

La déduction bénéficie aux personnes envers lesquelles vous avez une obligation alimentaire.

Les ascendants concernés sont votre père et votre mère, vos grands-parents et vos beaux-parents.

• Vos père et mère.
• Vos grands-parents.
• Vos beaux-parents.
• Un ascendant dans le besoin, envers lequel vous avez une obligation alimentaire.

L'obligation alimentaire est la base de la déduction : elle fonde le lien entre le versement et la déduction fiscale.

Les conditions générales sont rappelées dans la section « Les conditions à remplir ».

Le montant déductible

Le montant déductible dépend de la situation : le montant n'est pas limité dans le cas général, mais des règles forfaitaires s'appliquent lorsque l'ascendant est hébergé à votre domicile.

Si les conditions sont remplies, vous pouvez déduire une pension alimentaire à condition de pouvoir justifier vos versements et la réalité des dépenses supportées. Le montant n'est pas limité.

• Cas général : le montant déductible n'est pas limité, sous réserve de justificatifs.
• La déduction porte sur le total des sommes versées sur l'année.
• Les montants pris en charge à la place de l'ascendant (frais médicaux, maison de retraite) peuvent être pris en compte.

Le montant déduit ne doit pas excéder ce qui couvre les besoins essentiels de l'ascendant et reste proportionné à vos ressources.

Le cas de l'ascendant hébergé à votre domicile est traité dans la section suivante.

L'ascendant hébergé à votre domicile

Lorsque vous hébergez votre ascendant, une déduction forfaitaire peut s'appliquer sous conditions.

Si les conditions sont remplies, vous pouvez déduire une somme forfaitaire de 4 075 €.

• Ascendant hébergé à votre domicile : déduction d'une somme forfaitaire de 4 075 €, sous conditions.
• Si votre ascendant a plus de 75 ans, les conditions de la déduction forfaitaire sont considérées comme remplies quand ses ressources ne dépassent pas les plafonds ci-dessus (revenus 2025).

Les plafonds indiqués concernent les ressources de l'ascendant de plus de 75 ans et sont appréciés pour les revenus 2025.

Les autres formes de versement sont décrites dans la section « Les formes de versement ».

Les formes de versement

Vous pouvez verser une pension alimentaire sous plusieurs formes.

• En argent (chèques, virement...).
• En payant à la place de votre parent diverses dépenses (frais médicaux, frais de maison de retraite...).
• En hébergeant votre parent ou en mettant à sa disposition un logement.

La déduction dépend de la situation : versement direct, prise en charge de dépenses ou hébergement.

Le traitement fiscal de chaque forme est abordé dans la section « Comment déclarer la pension ».

Comment déclarer la pension

Le montant des pensions à déduire doit être indiqué sur votre déclaration de revenus.

Vous devez indiquer le montant des pensions à déduire sur votre déclaration.

• Pour remplir votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter la notice explicative et la brochure pratique de l'impôt sur le revenu.
• Les justificatifs sont à conserver en cas de demande de l'administration fiscale.
• Votre ascendant doit déclarer dans ses revenus la pension alimentaire que vous lui versez.
• Il doit déclarer le montant que vous déduisez de vos revenus.

Conservez les justificatifs des versements et des dépenses supportées en cas de contrôle.

Le cas du crédit d'impôt pour emploi à domicile est traité dans la section suivante.

Le cas du crédit d'impôt pour emploi à domicile

La déduction de la pension alimentaire et le crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile ne se cumulent pas dans cette situation.

Vous ne pouvez pas déduire de pension alimentaire si vous bénéficiez du crédit d'impôt pour emploi d'un salarié au domicile de votre ascendant.

Cette règle s'applique lorsque le crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile est accordé au titre de l'emploi au domicile de l'ascendant.

Les conditions générales de la déduction sont détaillées dans la section « Les conditions à remplir ».

Où s'adresser

Le service des impôts répond aux questions relatives à la déduction de la pension alimentaire.

• Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...).
• La notice explicative de la déclaration de revenus.
• La brochure pratique de l'impôt sur le revenu.

Pour une situation particulière, adressez-vous au service des impôts compétent.

Les modalités de déclaration sont décrites dans la section « Comment déclarer la pension ».

Récapitulatif

Vue synthétique du déroulé de la déduction.

• Vérifier que le bénéficiaire est un ascendant concerné et dans le besoin.
• Choisir la forme du versement (argent, prise en charge de dépenses, hébergement).
• Conserver les justificatifs des versements et des dépenses supportées.
• Indiquer le montant des pensions à déduire sur la déclaration de revenus.
• S'assurer que l'ascendant déclare la pension perçue de son côté.
• Vérifier l'absence de cumul avec le crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile.

Le montant n'est pas limité, à condition de justifier les versements et la réalité des dépenses supportées.

Les conditions détaillées figurent dans la section « Les conditions à remplir ».

Lexique

Principaux termes employés dans cette fiche.

Ascendant

Personne dont on descend : père, mère, grands-parents, beaux-parents.

Obligation alimentaire

Obligation d'aider un parent dans le besoin ; elle fonde la déduction.

Déduction forfaitaire

Somme forfaitaire de 4 075 € pouvant être déduite lorsque l'ascendant est hébergé à votre domicile, sous conditions.

Aspa

Allocation de solidarité aux personnes âgées ; sa perception par l'ascendant est mentionnée dans le cas de versement direct à une maison de retraite.

Crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile

Crédit d'impôt qui exclut la déduction de la pension dans cette situation.

Ces définitions reprennent les notions employées par la fiche source officielle.

Les règles d'application sont détaillées dans les sections « Le montant déductible » et « Comment déclarer la pension ».

Questions fréquentes

Quelques réponses aux questions les plus courantes sur la déduction de la pension alimentaire versée à un ascendant.

• À qui doit être versée la pension ? À un ascendant dans le besoin envers lequel vous avez une obligation alimentaire (père ou mère, grands-parents, beaux-parents).
• Le montant de la déduction est-il limité ? Non, le montant n'est pas limité, à condition de pouvoir justifier les versements et la réalité des dépenses.
• Quels justificatifs conserver ? Les relevés bancaires et les factures, ainsi que les justificatifs des dépenses supportées.
• Que se passe-t-il si j'héberge mon ascendant ? Une déduction forfaitaire de 4 075 € est possible sous conditions.
• Y a-t-il une condition d'âge ? L'ascendant de plus de 75 ans bénéficie de plafonds de ressources (revenus 2025) pour la déduction forfaitaire lorsqu'il est hébergé.
• L'ascendant doit-il déclarer la pension ? Oui : il doit déclarer dans ses revenus la pension que vous lui versez.
• Y a-t-il une exception pour les maisons de retraite ? Si les ressources de l'ascendant sont très faibles, il n'a pas à déclarer la somme versée directement à une maison de retraite ou un établissement hospitalier, notamment s'il touche l'Aspa.
• Peut-on cumuler avec un crédit d'impôt ? Non : la déduction est exclue si vous bénéficiez du crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié au domicile de votre ascendant.
• Quelles limites au montant déductible ? Le montant n'est pas limité, mais la déduction reste proportionnée à vos ressources et limitée aux besoins essentiels de l'ascendant.
• Quel est le montant de la déduction forfaitaire ? Elle est de 4 075 € lorsque l'ascendant est hébergé à votre domicile, sous conditions.
• Que faire si l'ascendant a plus de 75 ans ? Lorsqu'il est hébergé, les conditions de la déduction forfaitaire sont considérées comme remplies si ses ressources ne dépassent pas les plafonds indiqués (revenus 2025).
• Comment sont comptés les versements ? La déduction porte sur le total des sommes versées sur l'année, à justifier.
• Où trouver la notice ? La notice explicative et la brochure pratique de l'impôt sur le revenu précisent comment remplir la déclaration.
• Comment justifier la prise en charge de dépenses ? Par les factures des dépenses supportées pour le compte de l'ascendant.
• À qui s'adresser en cas de doute ? Au service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...).

Pour une situation particulière, adressez-vous au service des impôts compétent.

Les règles détaillées sont exposées dans les sections « Le montant déductible » et « Comment déclarer la pension ».