Vue d'ensemble
Ce qu'il faut retenir sur la déduction des frais d'accueil d'une personne âgée de plus de 75 ans.
Ce qu'il faut savoir
- Si vous hébergez certaines personnes de plus de 75 ans, vous pouvez déduire de vos revenus, sous conditions, une somme représentative des dépenses que vous faites pour elles (nourriture, logement...).
- Pour bénéficier de la déduction, vous ne devez pas avoir d'obligation alimentaire envers la personne accueillie : elle ne peut donc pas être votre mère ou votre père, par exemple.
- La personne accueillie doit avoir plus de 75 ans en 2025, être hébergée chez vous de façon permanente, ne pas pouvoir bénéficier d'une pension alimentaire et avoir des ressources très limitées.
- Le revenu imposable 2025 de la personne âgée ne doit pas dépasser 12 411,44 € pour une personne seule et 19 268,80 € pour un couple marié ou pacsé.
- Vous pouvez déduire les avantages en nature pour leur montant réel ; la déduction est limitée à 4 075 € par personne accueillie en 2025.
- Si vous accueillez un couple marié ou pacsé dont les 2 conjoints ont plus de 75 ans, la déduction est limitée à 8 151 €.
- La personne âgée que vous accueillez n'a pas à déclarer cette somme sur sa propre déclaration de revenus.
Conditions essentielles
- La personne accueillie a plus de 75 ans en 2025 ; la déduction est aussi accordée pour l'année où elle atteint 75 ans.
- La personne accueillie est hébergée chez vous de façon permanente.
- La personne accueillie ne peut pas bénéficier d'une pension alimentaire et a des ressources très limitées.
- Vous n'avez pas d'obligation alimentaire envers la personne accueillie.
- Le revenu imposable 2025 de la personne âgée reste sous les plafonds applicables.
Les étapes
- Vérifier que la personne accueillie remplit les conditions (âge, hébergement permanent, absence de pension alimentaire, ressources limitées).
- Contrôler que vous n'avez pas d'obligation alimentaire envers elle.
- Comparer le revenu imposable 2025 de la personne âgée aux plafonds applicables.
- Indiquer sur votre déclaration le montant des frais d'accueil et le nombre de personnes accueillies.
- Conserver les éléments permettant de prouver la réalité de l'accueil à votre domicile.
Cette synthèse présente le principe, les conditions et les montants. Le détail des dépenses déductibles et des règles de déclaration est traité dans les sections suivantes.
Cette synthèse ne remplace pas la fiche
Pour connaître la liste des dépenses déductibles et la manière de déclarer, voir les sections « Quelles dépenses sont déductibles ? » et « Comment déclarer les frais d'accueil ? ».
Principe de la déduction
L'accueil à titre gratuit d'une personne âgée peut ouvrir droit à une déduction du revenu imposable.
Si vous hébergez certaines personnes de plus de 75 ans, vous pouvez déduire de vos revenus, sous conditions, une somme représentative des dépenses que vous faites pour elles (nourriture, logement...).
Il s'agit d'une déduction fiscale accordée en contrepartie de l'accueil gratuit d'une personne âgée à votre domicile. Elle correspond aux avantages en nature procurés à la personne accueillie.
Règle
La déduction est subordonnée au respect d'un ensemble de conditions tenant à la personne accueillie et à l'absence d'obligation alimentaire à son égard.
Le montant déductible est plafonné. La personne accueillie n'a pas à déclarer cette somme sur sa propre déclaration.
Quelles conditions doit remplir la personne accueillie ?
La personne accueillie doit remplir quatre conditions énoncées par la fiche.
La personne que vous accueillez doit remplir les 4 conditions suivantes.
- Avoir plus de 75 ans en 2025.
- Être hébergée chez vous de façon permanente.
- Ne pas pouvoir bénéficier d'une pension alimentaire.
- Avoir des ressources très limitées.
Règle
Ces quatre conditions doivent être réunies. La condition d'âge s'apprécie au regard de l'année 2025.
La déduction est aussi accordée pour l'année au cours de laquelle la personne accueillie atteint l'âge de 75 ans.
Les plafonds de revenu de la personne accueillie
Le revenu imposable de la personne âgée ne doit pas dépasser des plafonds selon qu'elle est seule ou en couple.
Le revenu imposable 2025 de la personne âgée doit être inférieur ou égal aux montants suivants.
| Situation de la personne accueillie | Revenu à ne pas dépasser |
|---|---|
| Personne seule | 12 411,44 € |
| Couple marié ou pacsé | 19 268,80 € |
Règle
Le revenu à prendre en compte est le revenu après déduction de l'abattement de 10 % pour les pensions et retraites et de l'abattement accordé aux personnes âgées.
Le respect de ces plafonds conditionne le droit à la déduction.
Lien de parenté et obligation alimentaire
L'absence d'obligation alimentaire est une condition essentielle.
Pour bénéficier d'une déduction fiscale, vous ne devez pas avoir d'obligation alimentaire envers la personne que vous accueillez.
Règle
La personne accueillie ne peut donc pas être votre mère ou votre père, par exemple. En revanche, elle peut être un frère, une sœur, un oncle, une tante ou une personne sans lien de parenté avec vous.
La déduction suppose ainsi que l'accueil ne relève pas d'une obligation alimentaire légale à l'égard de la personne hébergée.
Hébergement permanent et année des 75 ans
L'hébergement doit être permanent, et l'année des 75 ans est prise en compte.
La personne que vous accueillez doit être hébergée chez vous de façon permanente.
Règle
La déduction est aussi accordée pour l'année au cours de laquelle la personne accueillie atteint l'âge de 75 ans.
L'hébergement permanent constitue l'une des conditions cumulatives énoncées par la fiche.
Quelles dépenses sont déductibles ?
La déduction correspond aux avantages en nature procurés à la personne accueillie.
Vous pouvez déduire les avantages en nature pour leur montant réel. Cela couvre la nourriture, le logement et tout ce qui est nécessaire à la vie de la personne.
Règle
La déduction porte sur le montant réel des avantages en nature, dans la limite du plafond applicable.
La nourriture et le logement constituent les principaux avantages en nature visés, ainsi que tout ce qui est nécessaire à la vie de la personne accueillie.
Quel est le montant de la déduction ?
La déduction est plafonnée par personne accueillie.
La déduction est limitée à 4 075 € par personne accueillie en 2025.
Règle
Le plafond s'applique par personne accueillie. La personne âgée que vous accueillez n'a pas à déclarer cette somme sur sa propre déclaration de revenus.
Le montant réel des avantages en nature est retenu dans la limite de ce plafond.
Le cas d'un couple accueilli
L'accueil d'un couple de personnes âgées ouvre droit à un plafond spécifique.
Si vous accueillez un couple marié ou pacsé dans lequel les 2 conjoints sont âgés de plus de 75 ans, la déduction est limitée à 8 151 €.
Règle
Le plafond de 8 151 € s'applique lorsque les deux membres du couple accueilli remplissent la condition d'âge.
Ce plafond s'ajoute à la règle générale de 4 075 € par personne accueillie.
Comment déclarer les frais d'accueil ?
La déduction se déclare en indiquant les frais engagés et le nombre de personnes accueillies.
Vous devez indiquer le montant des frais d'accueil et le nombre de personnes accueillies sur votre déclaration.
Règle
Pour remplir votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter la notice explicative ainsi que la brochure pratique de l'impôt sur le revenu.
La déclaration de ces éléments permet à l'administration d'appliquer la déduction dans la limite des plafonds.
Prouver la réalité de l'accueil
Vous devez pouvoir justifier l'accueil de la personne à votre domicile.
Vous devez être en mesure de prouver la réalité de l'accueil de la personne concernée à votre domicile, car l'administration fiscale peut vous demander de le justifier.
Règle
La justification peut être demandée par l'administration : il est donc prudent de conserver les éléments utiles.
Cette exigence accompagne la déclaration du montant des frais et du nombre de personnes accueillies.
Non-cumul avec la majoration pour invalidité
La déduction des frais d'accueil ne peut pas se cumuler avec un autre avantage dans un cas précis.
La déduction des frais d'accueil ne peut pas se cumuler avec la majoration du quotient familial pour invalidité, si la personne que vous accueillez possède une carte mobilité inclusion portant la mention *invalidité*.
Règle
Lorsque la personne accueillie détient une carte mobilité inclusion mention invalidité, le choix entre les deux avantages s'impose : ils ne se cumulent pas.
Ce non-cumul concerne la même personne accueillie.
Récapitulatif des conditions et des montants
Le tableau ci-dessous rassemble les conditions et les montants mentionnés par la fiche.
- La personne accueillie a plus de 75 ans en 2025.
- La déduction est aussi accordée pour l'année au cours de laquelle la personne atteint 75 ans.
- La personne est hébergée chez vous de façon permanente.
- La personne ne peut pas bénéficier d'une pension alimentaire.
- La personne a des ressources très limitées.
- Vous n'avez pas d'obligation alimentaire envers la personne accueillie.
- La personne accueillie peut être un frère, une sœur, un oncle, une tante ou une personne sans lien de parenté.
- La personne accueillie ne peut pas être votre mère ou votre père.
- Revenu imposable 2025 à ne pas dépasser pour une personne seule : 12 411,44 €.
- Revenu imposable 2025 à ne pas dépasser pour un couple marié ou pacsé : 19 268,80 €.
- Le revenu pris en compte est le revenu après abattement de 10 % pour les pensions et retraites et abattement accordé aux personnes âgées.
- Déduction au montant réel des avantages en nature : nourriture, logement et tout ce qui est nécessaire à la vie de la personne.
- Déduction limitée à 4 075 € par personne accueillie en 2025.
- Déduction limitée à 8 151 € pour un couple marié ou pacsé dont les 2 conjoints ont plus de 75 ans.
- La personne âgée n'a pas à déclarer cette somme sur sa propre déclaration.
- Non-cumul avec la majoration du quotient familial pour invalidité si la personne accueillie a une carte mobilité inclusion mention invalidité.
- Vous devez indiquer le montant des frais et le nombre de personnes accueillies sur votre déclaration.
Ce récapitulatif reprend les éléments chiffrés et les conditions de la fiche. L'appréciation relève de l'administration fiscale.
Notice explicative et brochure pratique
Deux documents sont mis à disposition pour remplir la déclaration.
Pour remplir votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter la notice explicative ainsi que la brochure pratique de l'impôt sur le revenu.
Règle
Ces documents accompagnent la déclaration et précisent les éléments à renseigner pour la déduction des frais d'accueil.
La déclaration doit indiquer le montant des frais d'accueil et le nombre de personnes accueillies.
Obligation alimentaire et lien de parenté
L'absence d'obligation alimentaire détermine les personnes qui peuvent être accueillies.
Pour bénéficier de la déduction, vous ne devez pas avoir d'obligation alimentaire envers la personne que vous accueillez.
La fiche vise la situation dans laquelle l'accueil ne relève pas d'une obligation alimentaire à l'égard de la personne hébergée.
Règle
C'est pourquoi la personne accueillie ne peut pas être votre mère ou votre père. Elle peut en revanche être un frère, une sœur, un oncle, une tante ou une personne sans lien de parenté avec vous.
Le lien de parenté n'est donc pas un obstacle en soi : c'est l'existence ou l'absence d'obligation alimentaire qui est déterminante.
Points de vigilance
Quelques points conditionnent le bénéfice de la déduction.
L'absence d'obligation alimentaire à l'égard de la personne accueillie, le respect des plafonds de revenu et l'hébergement permanent constituent les principaux critères. La déduction est plafonnée à 4 075 € par personne, ou 8 151 € pour un couple accueilli.
La personne accueillie n'a pas à déclarer la somme déduite, et le non-cumul avec la majoration du quotient familial pour invalidité s'applique lorsqu'elle détient une carte mobilité inclusion mention invalidité.
Où se renseigner
Un interlocuteur est compétent pour les questions fiscales.
- Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)
- Vous pouvez contacter le service des impôts dont vous dépendez pour toute question sur la déduction et sa déclaration.
Pour remplir votre déclaration, vous pouvez également consulter la notice explicative et la brochure pratique de l'impôt sur le revenu. En cas de doute sur les plafonds ou sur les conditions, il est conseillé de contacter le service des impôts.
Textes applicables
- Code général des impôts : articles 156 à 163 quinviciesTextes légaux
- Bofip-Impôts n° BOI-IR-BASE-20-30-20-10 relatif à la déductibilité des pensions alimentaires versées aux ascendantsTextes légaux
- Bofip-Impôts n° BOI-IR-BASE-20-60-30 relatif aux déductions diverses du revenu globalTextes légaux
Sources officielles
- OuvrirService-Public.fr
Impôt sur le revenu - Frais d'accueil d'une personne âgée (déduction)
Vérifiée le 2026-10-04
Voir aussi
Information à vérifier auprès de l'organisme compétent.
