Vue d'ensemble
Ce qu'il faut savoir sur la CSG et la CRDS : revenus concernés, taux applicables, exonérations et déductibilité pour l'impôt sur le revenu.
Ce qu'il faut savoir
- La CSG (contribution sociale généralisée) et la CRDS (contribution au remboursement de la dette sociale) sont prélevées sur les revenus d'activité et de remplacement.
- Sur les salaires : CSG de 9,2 % (dont 6,8 % déductible pour l'impôt sur le revenu) et CRDS de 0,5 %, appliquées sur une assiette de 98,25 % du revenu brut (100 % au-delà de 192 240 €).
- Sur les allocations chômage et les indemnités d'activité partielle : 3 taux de CSG selon le revenu fiscal de référence (RFR) du foyer — taux zéro (exonération complète), taux réduit de 3,8 % ou taux normal de 6,2 % ; pour 2026, le taux dépend des revenus de la déclaration 2025 sur les revenus de 2024.
- Sur les pensions de retraite et d'invalidité : 4 taux de CSG — taux zéro, réduit (3,8 %), médian (6,6 %) et normal (8,3 %) — accompagnés de la CRDS (0,5 %) et, selon le taux, de la contribution additionnelle pour l'autonomie (Casa) de 0,3 %.
- La contribution globale (CSG + CRDS + Casa) sur les pensions va de 0 % (exonération) à 9,1 % (taux normal).
- La partie déductible de la CSG pour l'impôt sur le revenu est de 6,8 % sur les salaires et revenus professionnels, et de 3,8 % sur les IJSS, allocations chômage et pensions au taux réduit ; le reste n'est pas déductible et reste imposable.
- De nombreux revenus sont exonérés : allocations familiales, APL, RSA, AAH, APA, prime d'activité (CSG seule), bourses étudiantes, pensions alimentaires, pourboires des salariés (jusqu'au 31 décembre 2028, sous conditions).
- Les allocations chômage sont exonérées de CSG et de CRDS si l'application des prélèvements ferait baisser le montant net de l'allocation en dessous du Smic brut, ou pour les stagiaires demandeurs d'emploi en formation professionnelle.
Conditions essentielles
- Percevoir un revenu d'activité (salaire, BIC, BNC, BA) ou de remplacement (allocations chômage, préretraite, pensions de retraite ou d'invalidité, IJSS) soumis aux prélèvements sociaux.
- Pour les taux progressifs (chômage, retraite, invalidité) : déterminer le taux applicable selon le revenu fiscal de référence du foyer figurent sur l'avis d'imposition.
- Pour les exonérations familiales et sociales : remplir les conditions propres à chaque prestation (ressources, situation familiale, handicap, etc.).
- Pour l'exonération des pourboires : être salarié et ne pas percevoir plus de 2 282,09 € net par mois (hors heures supplémentaires et pourboires).
Les étapes
- Identifier la nature du revenu (salaires, revenus professionnels, IJSS, allocations chômage, préretraite, pension de retraite ou d'invalidité, aide sociale).
- Vérifier le taux de CSG applicable : taux fixe (9,2 % ou 6,2 %) ou taux selon le revenu fiscal de référence (chômage : 0 / 3,8 % / 6,2 % ; retraite-invalidité : 0 / 3,8 % / 6,6 % / 8,3 %).
- Consulter l'avis d'imposition (déclaration de l'année N-2) pour déterminer le taux applicable l'année N.
- Contrôler la part de CSG déductible pour l'impôt sur le revenu (6,8 %, 4,2 % ou 3,8 % selon les cas) sur l'avis d'imposition.
- Vérifier si le revenu entre dans une catégorie exonérée (famille, aide sociale, logement, pourboires, frais professionnels, volontariat, pensions alimentaires).
- En cas de doute ou de contestation, contacter le service des impôts via impots.gouv.fr/contacts.
Cette synthèse reprend les éléments essentiels de la fiche. Les détails — taux par type de revenu, barèmes selon le revenu fiscal de référence, exonérations — sont traités dans les sections suivantes.
Cette synthèse ne remplace pas la fiche
Pour les règles propres aux allocations chômage, aux pensions de retraite et d'invalidité et aux exonérations, voir les sections « CSG et CRDS sur les allocations chômage et l'activité partielle », « CSG et CRDS sur les pensions de retraite et d'invalidité » et « Revenus exonérés de CSG et/ou de CRDS ».
Qu'est-ce que la CSG et la CRDS ?
La CSG et la CRDS sont deux prélèvements sociaux prélevés à la source sur la quasi-totalité des revenus, en vue de financer la protection sociale.
La CSG (contribution sociale généralisée) est un prélèvement social institué en 1990 pour financer la protection sociale. La CRDS (contribution au remboursement de la dette sociale) est un prélèvement affecté au remboursement de la dette de la Sécurité sociale.
Ces deux prélèvements sont prélevés à la source sur les revenus d'activité (salaires, bénéfices industriels et commerciaux, bénéfices non commerciaux, bénéfices agricoles) et sur les revenus de remplacement (allocations chômage, préretraites, pensions de retraite, pensions d'invalidité, indemnités journalières de Sécurité sociale). Une partie de la CSG peut être déductible pour l'impôt sur le revenu : cette part réduit le revenu imposable, tandis que le reste est intégré au revenu imposable.
Règle
La Casa (contribution additionnelle pour l'autonomie) de 0,3 % complète la CSG et la CRDS sur certaines prestations (pensions de retraite et d'invalidité aux taux médian et normal, préretraites). Elle finance l'autonomie. Selon le taux de CSG appliqué, le contribuable est exonéré de CRDS et/ou de Casa.
Les taux et barèmes présentés dans cette fiche sont ceux applicables pour 2026, sur la base des revenus indiqués dans la déclaration 2025 des revenus de 2024 et l'avis d'imposition 2025. Les plafonds et seuils sont réévalués chaque année.
CSG et CRDS sur les salaires
La CSG et la CRDS sont prélevées sur le montant brut des salaires, primes et indemnités diverses, et des avantages en nature ou en espèces.
Pour les revenus d'activité salariée, la CSG est de 9,2 % (dont 6,8 % déductible pour l'impôt sur le revenu) et la CRDS de 0,5 %. L'assiette (base de calcul) est de 98,25 % du revenu brut si le montant ne dépasse pas 192 240 €, et de 100 % au-delà de ce plafond.
Les compléments du salaire (par exemple, les sommes liées à l'intéressement) sont soumis aux mêmes taux de CSG (9,2 %) et de CRDS (0,5 %), mais sur une assiette de 100 % du revenu brut. Si la rémunération est exclusivement constituée d'avantages en nature (par exemple, pour un employé au pair), elle est exonérée de CSG et de CRDS.
Règle
Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu : elle est de 6,8 %. Le reste de la CSG, soit 2,4 %, n'est pas déductible : cette part de CSG est intégrée au revenu imposable du salarié.
Les pourboires perçus par un salarié sont exonérés de prélèvements sociaux, sous conditions, pour les pourboires perçus jusqu'au 31 décembre 2028. Le salarié ne doit pas percevoir plus de 2 282,09 € net par mois (hors heures supplémentaires et pourboires). Les pourboires peuvent être versés directement au salarié ou centralisés par l'employeur (par exemple, en cas de versement par carte bancaire). Les pourboires perçus par un indépendant ne sont pas concernés.
CSG et CRDS sur les autres revenus professionnels
Les bénéfices des travailleurs indépendants sont soumis aux mêmes prélèvements sociaux que les salaires.
La CSG et la CRDS sont prélevées sur le montant brut des bénéfices industriels et commerciaux (BIC), des bénéfices non commerciaux (BNC) et des bénéfices agricoles (BA).
Les taux sont les mêmes que pour les salaires : CSG de 9,2 % (dont 6,8 % déductible pour l'impôt sur le revenu) et CRDS de 0,5 %, sur une assiette de 98,25 % du revenu brut si le montant ne dépasse pas 192 240 €, et de 100 % au-delà.
Règle
La partie déductible de la CSG est de 6,8 % ; le reste, soit 2,4 %, n'est pas déductible et est intégré au revenu imposable de l'indépendant.
Les aides versées par l'employeur pour financer des activités physiques et sportives (par exemple, des cours de sport) sont exonérées de prélèvements sociaux. La prime de partage de la valeur (PPV) est, quant à elle, soumise à la CSG et à la CRDS dans tous les cas.
CSG et CRDS sur les allocations chômage et l'activité partielle
Les allocations chômage et les indemnités d'activité partielle sont soumises à des taux de CSG variables selon le revenu fiscal de référence du foyer.
Les allocations chômage sont soumises à la CSG et à la CRDS, avec 3 taux selon le revenu : taux zéro (exonération complète de CSG et de CRDS), taux réduit de 3,8 % (CSG déductible 3,8 %, CRDS 0,5 %, assiette 98,25 % du revenu) et taux normal de 6,2 % (CSG déductible 3,8 %, CRDS 0,5 %, assiette 98,25 % du revenu brut si le montant ne dépasse pas 192 240 €, 100 % au-delà). Le même régime s'applique aux indemnités versées aux salariés en activité partielle ou en activité partielle de longue durée.
Pour 2026, le taux appliqué dépend des revenus indiqués sur la déclaration 2025 des revenus de 2024 et l'avis d'imposition 2025. Les seuils par quotient familial sont les suivants : pour 1 part, taux zéro jusqu'à 13 048 € de RFR, taux réduit de 13 049 € à 17 057 €, taux normal au-delà de 17 057 € ; pour 1,5 part, 16 532 € / 21 612 € ; pour 2 parts, 20 016 € / 26 167 € ; pour 2,5 parts, 23 500 € / 30 722 € ; pour 3 parts, 26 984 € / 35 277 €. Chaque quart de part supplémentaire ajoute 1 742 € (taux zéro et réduit) et 2 278 € (taux normal) ; chaque demi-part supplémentaire, 3 484 € et 4 555 € respectivement.
Règle
Vous êtes exonéré de CSG et de CRDS dans 2 situations : l'application de ces prélèvements ferait baisser le montant net de votre allocation en dessous du Smic brut ; vous touchez une rémunération en tant que stagiaire demandeur d'emploi en formation professionnelle. Le passage du taux réduit de 3,8 % au taux normal de 6,2 % s'applique si vos revenus vous ont fait franchir le seuil 2 années consécutives.
Les prélèvements sont appliqués sur la totalité de l'allocation chômage. Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu (3,8 %) ; le reste n'est pas déductible et est intégré au revenu imposable. La consultation de l'avis d'imposition permet de vérifier le taux appliqué l'année en cours.
CSG et CRDS sur les préretraites
Les allocations de préretraite et de cessation anticipée d'activité sont soumises à la CSG, à la CRDS et à la Casa, avec des taux qui dépendent de la date d'entrée en préretraite.
Si la préretraite ou la cessation anticipée a commencé après le 10 octobre 2007, les taux appliqués sont les suivants : CSG de 9,2 % (dont 6,8 % déductible pour l'impôt sur le revenu), CRDS de 0,5 % et Casa de 0,3 %.
La contribution globale s'élève ainsi à 10 % de l'allocation (9,2 % + 0,5 % + 0,3 %). La part déductible de la CSG pour l'impôt sur le revenu est de 6,8 % ; le reste, soit 2,4 %, n'est pas déductible et est intégré au revenu imposable.
Règle
La Casa (contribution additionnelle pour l'autonomie) est affectée au financement de l'autonomie. Elle s'ajoute à la CSG et à la CRDS sur les préretraites (après le 10 octobre 2007) et sur les pensions de retraite et d'invalidité soumises aux taux médian et normal.
Pour les préretraites ou cessations anticipées ayant commencé avant ou le 10 octobre 2007, des taux spécifiques peuvent s'appliquer. Consulter l'avis d'imposition ou le service des impôts pour connaître le taux exact applicable à votre situation.
CSG et CRDS sur les pensions de retraite et d'invalidité
Les pensions de retraite et d'invalidité sont soumises à 4 taux de CSG selon le revenu du foyer, accompagnés de la CRDS et, selon le taux, de la Casa.
Il existe 4 taux de CSG sur les pensions de retraite et d'invalidité : taux zéro (exonération), taux réduit de 3,8 %, taux médian de 6,6 % et taux normal de 8,3 %. Pour 2026, le taux appliqué dépend des revenus indiqués sur la déclaration 2025 des revenus de 2024 et l'avis d'imposition 2025.
Les taux des prélèvements sociaux sur les pensions sont les suivants : taux zéro — CSG exonération, CRDS exonération, Casa exonération, contribution globale 0 % ; taux réduit — CSG 3,8 % (déductible 3,8 %), CRDS 0,5 %, Casa exonération, contribution globale 4,3 % ; taux médian — CSG 6,6 % (déductible 4,2 %), CRDS 0,5 %, Casa 0,3 %, contribution globale 7,4 % ; taux normal — CSG 8,3 % (déductible 5,9 %), CRDS 0,5 %, Casa 0,3 %, contribution globale 9,1 %. Selon le taux de CSG : si vous ne payez pas de CSG (taux zéro), vous êtes exonéré de CRDS et de Casa ; si vous payez la CSG au taux réduit, vous êtes uniquement exonéré de Casa.
Règle
Les seuils par quotient familial (RFR 2024, avis d'imposition 2025) sont les suivants : pour 1 part, taux zéro jusqu'à 13 048 €, taux réduit de 13 049 € à 17 057 €, taux médian de 17 058 € à 26 472 €, taux normal au-delà de 26 472 € ; pour 1,5 part, 16 532 € / 21 612 € / 33 538 € ; pour 2 parts, 20 016 € / 26 167 € / 40 604 € ; pour 2,5 parts, 23 500 € / 30 722 € / 47 670 € ; pour 3 parts, 26 984 € / 35 277 € / 54 736 €. Chaque quart de part supplémentaire ajoute 1 742 € / 1 742 € / 2 278 € / 3 533 € ; chaque demi-part, 3 484 € / 3 484 € / 4 555 € / 7 066 €. Le passage du taux réduit de 3,8 % au taux médian de 6,6 % (ou au taux normal de 8,3 %) ne s'applique que si vos revenus vous ont fait franchir le plafond du taux réduit 2 années consécutives.
Les prélèvements sont appliqués sur la totalité de la pension. Sont également exonérées de CSG et de CRDS : la pension militaire d'invalidité et des victimes de guerre, la retraite du combattant, la pension temporaire d'orphelin ; les rentes viagères ou capitaux versés aux victimes d'accidents du travail ou de maladies professionnelles ou à leurs ayants droit. Les pensions alimentaires sont également exonérées de CSG et de CRDS.
Revenus exonérés de CSG et/ou de CRDS
Certains revenus sont exonérés de CSG et de CRDS, d'autres sont seulement exonérés de CSG (la CRDS restant due).
Sont exonérés de CSG et de CRDS : l'allocation d'éducation de l'enfant handicapé (AEEH) ; l'allocation de solidarité spécifique (ASS) ; l'allocation temporaire d'attente (Ata) ; l'allocation aux adultes handicapés (AAH) ; l'allocation personnalisée d'autonomie (APA) ; la bourse versée aux étudiants sous conditions de ressources ; le revenu de solidarité active (RSA) ; la pension militaire d'invalidité et des victimes de guerre ; la retraite du combattant ; les rentes viagères ou capitaux versés aux victimes d'accidents du travail ou de maladies professionnelles ; les pensions alimentaires.
Sont exonérées de CSG mais soumises à la CRDS : les allocations familiales ; l'allocation journalière de présence parentale (AJPP) ; l'allocation de soutien familial (ASF) ; l'allocation de rentrée scolaire (ARS) ; le complément familial ; la prestation d'accueil du jeune enfant (Paje) ; la prime d'activité ; l'allocation de logement sociale (ALS) ; l'allocation de logement familiale (ALF) ; l'aide personnalisée au logement (APL). L'allocation d'assurance veuvage versée par la Sécurité sociale n'est ni exonérée de CSG, ni de CRDS.
Règle
Les revenus suivants sont également exonérés de CSG et de CRDS : la contribution patronale aux tickets restaurant, dans certaines limites ; la contribution patronale au remboursement des frais de transport, dans certaines limites ; le chèque-repas bénévole ; l'aide versée par l'employeur pour financer des activités physiques et sportives ; les indemnités du volontariat international (en entreprise ou en administration), du contrat de volontariat pour l'insertion, du contrat de volontariat de solidarité internationale (VSI), du contrat de volontariat associatif et de l'engagement éducatif ; les prestations et indemnité forfaitaire d'entretien du service national actif dans les services de la coopération ou de l'aide technique.
Concernant les apprentis : la rémunération d'un apprenti était exonérée de CSG et de CRDS pour les contrats conclus au plus tard le 28 février 2025 ; pour les contrats conclus depuis le 1ᵉʳ mars 2025, la part du salaire mensuel brut qui dépasse 933,51 € est soumise à la CSG et à la CRDS. L'exonération des pourboires perçus par un salarié s'applique jusqu'au 31 décembre 2028, sous conditions.
La partie déductible de la CSG pour l'impôt sur le revenu
Une partie de la CSG est déductible du revenu imposable pour l'impôt sur le revenu. Le reste n'est pas déductible et reste imposable.
La CSG versée sur les salaires et les revenus professionnels est déductible à hauteur de 6,8 % pour l'impôt sur le revenu. Le reste de la CSG, soit 2,4 %, n'est pas déductible : cette part est intégrée au revenu imposable.
Sur les IJSS et les allocations chômage (taux réduit et normal), la partie déductible est de 3,8 %. Sur les pensions de retraite et d'invalidité, elle est de 3,8 % au taux réduit, de 4,2 % au taux médian et de 5,9 % au taux normal. Sur les préretraites (après le 10 octobre 2007), elle est de 6,8 %. Chaque fois, le reste de la CSG n'est pas déductible et est intégré au revenu imposable.
Règle
La déductibilité de la CSG apparaît sur l'avis d'imposition : elle figure dans le calcul du revenu imposable, en déduction des revenus bruts déclarés. Le contrôle de la part déductible permet de vérifier que le prélèvement a été correctement appliqué.
En cas de doute sur le taux appliqué ou sur la part déductible, contacter le service des impôts des particuliers via le site impots.gouv.fr/contacts. Les montants et taux présentés dans cette fiche sont ceux en vigueur pour 2026 ; ils peuvent être modifiés à chaque loi de finances.
Textes applicables
- Code général des impôts — CSG (Légifrance)Code
- Loi n° 90-191 du 13 juin 1990 (CSG)Texte légal
- BOFiP — CSG sur les revenus d'activité et de remplacementDoctrine fiscale
- Code de la sécurité sociale : article L136-8Légifrance
- Code général des impôts : article 154 quinquiesLégifrance
- Loi n° 2021-953 du 19 juillet 2021 de finances rectificative pour 2021Légifrance
- Loi n° 2025-127 du 14 février 2025 de finances pour 2025Légifrance
- Loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026Légifrance
- Décret n°2021-680 du 28 mai 2021 relatif aux avantages liés à la pratique du sport en entrepriseLégifrance
- Circulaire CNAV n°2019-19 du 16 avril 2019 relative aux prélèvements sociaux sur les retraites du régime général à partir du 1er janvier 2019legislation.lassuranceretraite.fr
- Circulaire CNAV n°2025-35 du 23 décembre 2025 relative aux conditions d'assujettissement et d'exonération à la CSG, CRDS et à la Casa à compter du 1er janvier 2026legislation.lassuranceretraite.fr
Sources officielles
- OuvrirService-Public.fr
CSG et CRDS sur les revenus d'activité et de remplacement
Vérifiée le 2026-10-04
Voir aussi
- Contacter le service des impôts — impots.gouv.fr
- Code général des impôts — CSG (Légifrance)
- BOFiP — CSG (doctrine officielle)
- Circulaire CNAV 2019-19 — CSG sur les pensions
- Circulaire CNAV 2025-35 — CSG sur les pensions
Les taux et barèmes de la CSG et de la CRDS sont fixés par le code général des impôts et révisés chaque année. Vérifier les dernières évolutions auprès du service des impôts ou d'un conseiller fiscal.