Vue d'ensemble
Ce qu'il faut savoir sur le crédit d'impôt pour travaux d'adaptation du logement à la perte d'autonomie : conditions de handicap, conditions de ressources, équipements éligibles et plafonds de dépenses.
Ce qu'il faut savoir
- Le crédit d'impôt couvre 25 % des dépenses d'achat et de main-d'œuvre pour l'installation d'équipements sanitaires ou de sécurité dans le logement.
- Le dispositif est réservé aux revenus intermédiaires : les revenus doivent être compris entre un seuil minimum et un plafond maximum, selon la situation familiale et la région de résidence.
- La condition de handicap s'apprécie au niveau du foyer fiscal : soit un membre est âgé de plus de 60 ans et en perte d'autonomie (groupes 1 à 4 de la grille AGGIR), soit un membre a un taux d'incapacité d'au moins 50 %.
- Les travaux doivent être réalisés et facturés avant le 31 décembre 2025 ; le crédit d'impôt est supprimé pour les dépenses payées à partir du 1er janvier 2026.
- Les dépenses sont plafonnées à 5 000 € pour une personne seule et 10 000 € pour un couple, sur une période de 5 années consécutives, avec majoration de 400 € par personne à charge.
- Le logement doit être l'habitation principale du contribuable, qui peut être propriétaire, locataire ou occupant à titre gratuit.
- Si vos revenus sont modestes ou très modestes, le dispositif MaPrimeAdapt' peut être mobilisé à la place : les deux aides ne sont pas cumulables.
Conditions essentielles
- Être domicilié fiscalement en France et occuper le logement à titre de résidence principale.
- Avoir, ou avoir un membre du foyer fiscal, plus de 60 ans avec une perte d'autonomie (groupes 1 à 4 AGGIR) ou un taux d'incapacité d'au moins 50 % (décision de la CDAPH).
- Disposer de revenus intermédiaires : supérieurs à un seuil minimum et inférieurs à un plafond calculé selon le nombre de parts du foyer fiscal.
- Faire installer ou remplacer un ou plusieurs équipements sanitaires ou de sécurité et d'accessibilité, fournis et posés par la même entreprise.
- Réaliser et faire facturer les travaux avant le 31 décembre 2025.
Les étapes
- Vérifier la condition de handicap ou de perte d'autonomie d'un membre du foyer fiscal (âge, taux d'incapacité, groupe AGGIR).
- Comparer le revenu fiscal de référence du ménage aux seuils minimum et maximum applicables selon la région et le nombre de personnes.
- Choisir les équipements éligibles parmi la liste officielle (équipements sanitaires, équipements de sécurité et d'accessibilité).
- Demander un devis à une entreprise : les équipements doivent être fournis et installés par la même entreprise.
- Si vous êtes locataire, obtenir l'autorisation préalable de votre bailleur.
- Payer la facture en totalité avant le 31 décembre 2025 (l'acompte ne vaut pas paiement).
- Déclarer les dépenses dans la rubrique correspondante de votre déclaration de revenus et conserver tous les justificatifs.
- Recevoir le crédit d'impôt lors du calcul de l'impôt sur le revenu ; l'excédent non imputé est restitué.
Cette synthèse reprend les éléments essentiels de la fiche. Les montants de revenus, la liste complète des équipements éligibles et les règles de date de paiement sont détaillés dans les sections suivantes.
Cette synthèse ne remplace pas la fiche
Pour le détail des seuils de revenus, voir la section « Conditions de revenus » ; pour la liste complète des équipements, voir « Travaux et équipements concernés » ; pour le calcul du montant, voir « Dépenses et montant du crédit d'impôt ».
Le principe du crédit d'impôt en 2025
Le crédit d'impôt pour travaux d'adaptation du logement est un avantage fiscal qui permet de déduire de l'impôt sur le revenu 25 % des dépenses engagées pour installer dans le logement des équipements destinés aux personnes âgées en perte d'autonomie ou handicapées.
Contrairement à une simple réduction d'impôt, le crédit d'impôt est restitué au contribuable même s'il n'paie pas d'impôt : si le montant du crédit dépasse l'impôt dû, l'excédent lui est versé. Le dispositif vise à encourager l'adaptation du domicile aux besoins des personnes vulnérables, en prenant en charge une partie du coût des équipements et de leur pose.
Règle
Le crédit d'impôt s'applique aux dépenses réalisées et facturées jusqu'au 31 décembre 2025. À compter du 1er janvier 2026, le dispositif est supprimé pour les dépenses payées : aucune nouvelle dépense ne peut ouvrir droit au crédit d'impôt après cette date.
Le crédit d'impôt est placé sous conditions de ressources depuis sa réorientation : il n'est plus ouvert à tous les ménages, mais uniquement aux personnes disposant de revenus intermédiaires. Les ménages aux revenus modestes ou très modestes sont orientés vers le dispositif MaPrimeAdapt'.
- Taux du crédit d'impôt : 25 % du montant des dépenses éligibles.
- Période d'application : dépenses réalisées et facturées jusqu'au 31 décembre 2025.
- Bénéficiaires : personnes âgées de plus de 60 ans en perte d'autonomie ou avec un taux d'incapacité d'au moins 50 %, sous conditions de revenus.
- Logement concerné : résidence principale du foyer fiscal, en France.
- Nature des travaux : installation ou remplacement d'équipements sanitaires ou de sécurité et d'accessibilité.
Conditions d'éligibilité
Pour ouvrir droit au crédit d'impôt, plusieurs conditions doivent être réunies simultanément : une condition de handicap ou de perte d'autonomie, une condition de résidence, une condition liée à la nature des travaux et une condition de ressources.
La condition de handicap ou de perte d'autonomie s'apprécie au niveau du foyer fiscal : il suffit que vous, ou l'un des membres de votre foyer, remplissiez l'une des deux situations suivantes pour que le crédit d'impôt soit applicable à l'ensemble des dépenses du ménage.
Vous pouvez bénéficier du crédit d'impôt si un membre de votre foyer fiscal est âgé de 60 ans ou plus et présente une perte d'autonomie le classant dans l'un des groupes 1 à 4 de la grille nationale AGGIR (la grille utilisée pour l'allocation personnalisée d'autonomie — APA), ou si un membre du foyer présente un taux d'incapacité supérieur ou égal à 50 %, taux fixé par décision de la commission des droits et de l'autonomie des personnes handicapées (CDAPH).
Règle
Vous devez être domicilié fiscalement en France et le logement concerné doit constituer votre habitation principale. Vous pouvez être propriétaire, locataire ou occupant à titre gratuit du logement : la qualité d'occupant n'est pas une condition d'exclusion.
Si vous êtes locataire, vous devez demander l'autorisation préalable de votre bailleur avant de réaliser les travaux. Si vous résidez dans un immeuble collectif où des travaux d'adaptation ont été réalisés sur les équipements communs, vous pouvez bénéficier du crédit d'impôt pour votre quote-part des dépenses supportées.
Conditions de revenus
Le crédit d'impôt est réservé aux ménages dont les revenus sont d'un niveau intermédiaire : les revenus annuels doivent être supérieurs à un seuil minimum et inférieurs à un plafond maximum, calculé selon le nombre de parts du foyer fiscal et la région de résidence.
Les revenus annuels du ménage doivent être compris dans une fourchette : supérieurs à un montant minimum (en deçà duquel le ménage est considéré comme revenu modeste et orienté vers MaPrimeAdapt') et inférieurs à un plafond calculé selon les parts du quotient familial.
Le seuil minimum est fixé en fonction du nombre de personnes composant le ménage et de la région de résidence (Île-de-France ou autres régions). Il est indexé sur le revenu fiscal de référence de l'année N-2 : pour les dépenses de 2025, on retient le revenu fiscal de référence 2023 — sauf si ce revenu est inférieur ou égal au seuil minimum, auquel cas on retient le revenu de 2024.
Règle
Le plafond maximum est calculé selon la composition du foyer fiscal : 31 394 € pour la 1ʳᵉ part de quotient familial, 9 301 € pour chacune des 2 demi-parts suivantes, et 6 976 € pour chaque demi-part supplémentaire à compter de la 3ᵉ. Si vos revenus de 2023 sont supérieurs ou égaux à ces plafonds, on retient vos revenus de 2024.
| Nombre de personnes composant le ménage | Revenus Île-de-France | Revenus autres régions |
|---|---|---|
| 1 | 28 933 € | 22 015 € |
| 2 | 42 463 € | 32 197 € |
| 3 | 51 000 € | 38 719 € |
| 4 | 59 549 € | 45 234 € |
| 5 | 68 123 € | 51 775 € |
| Par personne supplémentaire | 8 568 € | 6 525 € |
1
- Revenus Île-de-France
- 28 933 €
- Revenus autres régions
- 22 015 €
2
- Revenus Île-de-France
- 42 463 €
- Revenus autres régions
- 32 197 €
3
- Revenus Île-de-France
- 51 000 €
- Revenus autres régions
- 38 719 €
4
- Revenus Île-de-France
- 59 549 €
- Revenus autres régions
- 45 234 €
5
- Revenus Île-de-France
- 68 123 €
- Revenus autres régions
- 51 775 €
Par personne supplémentaire
- Revenus Île-de-France
- 8 568 €
- Revenus autres régions
- 6 525 €
Exemple pour un couple marié ou pacsé (2 parts) résidant en Île-de-France : le revenu minimum pour bénéficier du crédit d'impôt est de 42 463 €, et le revenu à ne pas dépasser est de 31 394 € + (9 301 € × 2) = 49 996 €. Les revenus annuels du couple doivent être compris entre ces deux montants.
- Personne célibataire à Metz (1 part, autres régions) : revenus compris entre 22 015 € et 31 394 €.
- Couple marié en Île-de-France (2 parts) : revenus compris entre 42 463 € et 49 996 €.
- Millésime des revenus : revenu fiscal de référence 2023 pour les dépenses de 2025, avec report éventuel sur 2024 selon les seuils.
- Revenus modestes ou très modestes : le crédit d'impôt ne s'applique pas, le dispositif MaPrimeAdapt' est mobilisable à la place.
Travaux et équipements concernés
Le crédit d'impôt porte sur les travaux d'installation et de remplacement d'équipements appartenant à deux catégories officielles : les équipements sanitaires et les équipements de sécurité et d'accessibilité.
Seuls les équipements figurant sur les listes légales ouvrent droit au crédit d'impôt. Les travaux doivent être réalisés dans le logement du bénéficiaire (résidence principale) et consistent en l'installation ou le remplacement d'un ou plusieurs équipements éligibles.
Les équipements sanitaires visent à rendre la salle de bains et les pièces d'eau accessibles : éviers et lavabos à hauteur réglable ou utilisables par une personne à mobilité réduite, siphons déportés, sièges et cabines de douche, bacs à douche extra-plats, W-C surélevés ou suspendus avec bâti support, robinetterie adaptée, mitigeurs thermostatiques, miroirs inclinables. Les équipements de sécurité et d'accessibilité couvrent un champ plus large : barres de maintien, main courantes, motorisation de volets et portes, volets roulants électriques, détecteurs de mouvements et systèmes d'alerte, dispositifs de commande des installations électriques, d'eau, de gaz et de chauffage, éclairage temporisé, systèmes de transfert à demeure, rampes fixes, plans inclinés, mobilier à hauteur réglable, revêtements podotactiles et antidérapants, protections d'angles, garde-corps, portes et fenêtres adaptées, porte coulissante, boucle magnétique, appareils élévateurs verticaux et élévateurs à déplacement incliné.
Règle
Les équipements doivent être fournis et installés par la même entreprise. Les frais administratifs ou financiers (intérêts de crédit par exemple) ne sont pas éligibles.
- Évier et lavabo à hauteur réglable ou fixe utilisable par une personne à mobilité réduite.
- Siège de douche mural, cabine de douche intégrale, bac à douche extra-plat et porte de douche.
- W-C surélevé, W-C suspendu avec bâti support, W-C équipé d'un système lavant et séchant.
- Barre de maintien ou d'appui, main courante, protection d'angles, garde-corps.
- Volet roulant électrique, système de motorisation de volets, de portes d'entrée et de garage, de portail.
- Rampe fixe, plan incliné, appareil élévateur vertical, élévateur à déplacement incliné.
- Revêtement de sol antidérapant, revêtement podotactile, nez de marche contrasté et antidérapant.
- Porte ou fenêtre adaptée, inversion ou élargissement de porte, porte coulissante, boucle magnétique.
La liste complète des équipements éligibles figure au BOFIP-Impôts (n° BOI-IR-RICI-290 relatif aux dépenses en faveur de l'aide aux personnes). En cas de doute sur l'éligibilité d'un équipement, il est conseillé de se rapprocher du service des impôts des particuliers compétent.
Dépenses et montant du crédit d'impôt
Le crédit d'impôt est calculé sur les dépenses effectivement payées, limitées à un plafond quinquennal. Le taux appliqué est de 25 %.
Les dépenses prises en compte sont le prix d'achat des équipements (ou matériaux) et les frais de main-d'œuvre. Le crédit d'impôt correspond à 25 % du montant de ces dépenses, dans la limite d'un plafond fixé pour une période de 5 années consécutives.
Seules les dépenses effectivement payées sont retenues. Si vous avez perçu une aide financière pour les travaux, son montant doit être déduit du coût des dépenses. Les frais administratifs ou financiers (intérêts par exemple) sont exclus du champ des dépenses éligibles. Le plafond est de 5 000 € pour une personne seule et de 10 000 € pour un couple marié ou pacsé soumis à imposition commune, majoré de 400 € par personne à charge (200 € par enfant en résidence alternée).
| Situation du foyer | Plafond de dépenses sur 5 ans | Majoration par personne à charge |
|---|---|---|
| Personne seule | 5 000 € | 400 € par personne à charge (200 € par enfant en résidence alternée) |
| Couple marié ou pacsé soumis à imposition commune | 10 000 € | 400 € par personne à charge (200 € par enfant en résidence alternée) |
Personne seule
- Plafond de dépenses sur 5 ans
- 5 000 €
- Majoration par personne à charge
- 400 € par personne à charge (200 € par enfant en résidence alternée)
Couple marié ou pacsé soumis à imposition commune
- Plafond de dépenses sur 5 ans
- 10 000 €
- Majoration par personne à charge
- 400 € par personne à charge (200 € par enfant en résidence alternée)
Règle
Ce plafond est fixé pour une période de 5 années consécutives. Par exemple, pour l'année 2025, il concerne les dépenses engagées entre le 1er janvier 2021 et le 31 décembre 2025.
Pour une personne seule ayant engagé 5 000 € de dépenses en 2025 (déjà plafonnée sur le quinquennat), le crédit d'impôt s'élève à 25 % × 5 000 € = 1 250 €. Si le montant du crédit d'impôt dépasse l'impôt dû, l'excédent vous est restitué.
Date des paiements et cas particuliers
L'éligibilité au crédit d'impôt dépend de la date à laquelle la facture a été réglée : seuls les paiements intervenus avant le 31 décembre 2025 ouvrent droit au dispositif.
Le versement d'un acompte (par exemple lors de l'acceptation du devis) n'est pas considéré comme un paiement pour le crédit d'impôt. Le paiement est réputé intervenir lors du règlement définitif de la facture.
Exemple : si vous avez payé un acompte en 2024, que la facture a été émise en décembre 2024 et que vous avez réglé le solde en janvier 2025, le crédit d'impôt est ouvert pour l'imposition de vos revenus de 2025 (déclaration en 2026), pour l'ensemble de la dépense supportée. La date du paiement définitif conditionne l'ouverture du droit pour l'ensemble de la facture.
Règle
Si vous êtes en copropriété et que les travaux sont payés par l'intermédiaire du syndic, la date prise en compte est celle du paiement du montant des travaux à l'entreprise qui les a effectués — et non la date du versement de vos appels de fonds au syndic.
Vous ne pouvez pas bénéficier du crédit d'impôt pour vos dépenses payées en 2026 : à compter du 1er janvier 2026, le dispositif est supprimé. Il est donc essentiel que le règlement définitif de la facture intervienne avant cette échéance.
MaPrimeAdapt' et fin du dispositif
Le crédit d'impôt est en voie d'extinction : il s'applique encore aux dépenses payées jusqu'au 31 décembre 2025, avant d'être remplacé pour les revenus modestes par le dispositif MaPrimeAdapt'.
Si vos revenus sont modestes ou très modestes, vous pouvez demander à bénéficier du dispositif MaPrimeAdapt', qui prend en charge l'adaptation du logement à la perte d'autonomie pour les ménages éloignés du champ du crédit d'impôt.
MaPrimeAdapt' est un dispositif d'aide financière destiné aux personnes âgées ou en situation de handicap dont les revenus sont inférieurs aux seuils ouvrant droit au crédit d'impôt. Il ne peut y avoir cumul entre le crédit d'impôt et MaPrimeAdapt' pour une même dépense : vous devez choisir l'un ou l'autre dispositif.
Règle
Vous ne pouvez pas bénéficier du crédit d'impôt pour vos dépenses payées à partir du 1er janvier 2026 : à compter de cette date, le dispositif est supprimé et seules les autres aides en vigueur (notamment MaPrimeAdapt') restent mobilisables pour les travaux d'adaptation.
La commission des droits et de l'autonomie des personnes handicapées (CDAPH) intervient dans le cadre de la reconnaissance du handicap (taux d'incapacité). Pour les demandes d'aide liées à l'autonomie, la commission des droits pour l'autonomie des personnes handicapées et les services du conseil départemental sont les interlocuteurs compétents.
- Revenus modestes ou très modestes : orienter la demande vers MaPrimeAdapt' plutôt que vers le crédit d'impôt.
- Dépenses payées en 2026 : plus aucune ouverture au crédit d'impôt.
- Cumul interdit : impossible de cumuler crédit d'impôt et MaPrimeAdapt' sur une même dépense.
- Justificatifs : conserver factures et attestations pendant toute la période de prescription des contrôles fiscaux.
Textes applicables
- Code général des impôts : articles 200 quater à 200 quater ATexte législatif — Légifrance
- Bofip-Impôts n° BOI-IR-RICI-290 — Dépenses en faveur de l'aide aux personnesDoctrine administrative
- Code général des impôts, annexe 4 : articles 18 bis à 18 terLégifrance
- Code général des impôts : articles 4A à 8 quinquiesLégifrance
Sources officielles
- OuvrirService-Public.fr
Impôt sur le revenu - Travaux d'adaptation du logement à la perte d'autonomie liée à l'âge ou au handicap (crédit d'impôt)
Vérifiée le 2026-10-04
Voir aussi
- MaPrimeAdapt' : travaux d'adaptation du logement à la perte d'autonomie
- APA : que sont les GIR 1, GIR 2, GIR 3 et GIR 4 de la grille AGGIR ?
- Service en charge des impôts — contacts (impots.gouv.fr)
Les seuils de revenus, le taux et les plafonds du crédit d'impôt sont fixés par le code général des impôts et peuvent évoluer à chaque loi de finances. Vérifiez les montants applicables à votre année d'imposition auprès du service des impôts des particuliers ou sur impots.gouv.fr avant toute déclaration.
Comment déclarer le crédit d'impôt ?
Les dépenses ouvrant droit au crédit d'impôt sont déclarées dans la déclaration de revenus, dans la rubrique prévue pour les dépenses en faveur de l'aide aux personnes.
Vous devez déclarer les dépenses payées dans la déclaration de revenus de l'année concernée : les dépenses payées en 2025 sont déclarées lors de la campagne de déclaration des revenus de 2025, organisée au printemps 2026.
Conservez vos justificatifs de dépenses (facture de l'entreprise, attestation du vendeur) : l'administration fiscale peut vous les demander pour contrôler le bien-fondé du crédit d'impôt. En cas de contrôle, l'absence de justificatif peut entraîner la remise en cause de l'avantage fiscal.
Règle
Si le montant du crédit d'impôt dépasse celui de l'impôt dû, l'excédent vous sera restitué : le crédit d'impôt est payé même si vous n'êtes pas imposable, ce qui le distingue d'une simple réduction d'impôt.
Pour toute question relative au calcul ou à la déclaration du crédit d'impôt, vous pouvez contacter le service en charge des impôts (trésorerie ou service des impôts des particuliers) via le portail impots.gouv.fr.