Impôt sur le revenu : première déclaration de revenus

Vue d'ensemble

Ce qu'il faut savoir sur la première déclaration de revenus : conditions d'obligation, choix de rattachement, modalités de déclaration en ligne ou papier, calendrier et dispositifs d'aide.

Cette synthèse reprend les éléments essentiels de la fiche. Les détails — choix selon l'année de naissance, création de l'espace en ligne, aide au remplissage — sont traités dans les sections suivantes.

Qui est concerné par la première déclaration de revenus ?

Votre situation dépend de votre âge au 1er janvier de l'année en cours et de votre situation d'études.

La première déclaration de revenus s'impose à toute personne majeure qui n'est pas rattachée au foyer fiscal de ses parents, ou qui choisit de ne pas l'être. L'obligation déclarative existe même en l'absence de revenus : une déclaration « nulle » doit être déposée pour que l'administration établisse un avis de non-imposition.

• Né(e) en 2007 : pour l'année de vos 18 ans, vous avez le choix entre déclarer personnellement vos revenus perçus (ou votre absence de revenus) entre le jour de vos 18 ans et le 31 décembre, et vous rattacher au foyer fiscal de vos parents. Si vos parents sont séparés, vous pouvez vous rattacher à un seul d'entre eux : celui qui vous compte à charge au 1er janvier de l'année de vos 18 ans.
• Né(e) en 2004, 2005 ou 2006 : vous pouvez remplir personnellement une déclaration de revenus ou demander à être rattaché au foyer fiscal de vos parents. Vous pouvez vous rattacher à celui de vos parents, à celui de l'un d'eux s'ils sont imposés séparément, ou à celui de vos parents ou beaux-parents (ou de l'un d'eux s'ils sont imposés séparément) si vous êtes marié ou pacsé.
• Né(e) en 2000, 2001, 2002 ou 2003 et vous poursuivez des études : vous pouvez déclarer personnellement ou demander le rattachement au foyer fiscal de vos parents à condition de justifier que vous poursuivez vos études. Les foyers fiscaux auxquels vous pouvez vous rattacher sont les mêmes que pour les générations précédentes.
• Né(e) en 2000, 2001, 2002 ou 2003 et vous ne poursuivez pas d'études : vous devez obligatoirement souscrire votre propre déclaration de revenus. Si vous n'êtes pas imposable, vous devez tout de même effectuer une déclaration pour recevoir un avis de non-imposition, qui permet d'effectuer certaines démarches et de demander certains avantages (par exemple l'attribution d'un logement social).
• Né(e) en 1999 ou avant : à partir de 25 ans, vous devez obligatoirement souscrire votre propre déclaration de revenus. L'avis de non-imposition obtenu permet notamment de demander une bourse sur critères sociaux.

L'avis de non-imposition délivré à la suite d'une déclaration nulle est un document officiel qui atteste que vous n'êtes pas redevable de l'impôt sur le revenu. Il est demandé pour de nombreuses démarches sociales et administratives (logement social, bourse, certaines aides). Il ne doit pas être confondu avec l'avis d'imposition, qui constate une dette d'impôt.

Comment faire sa première déclaration de revenus ?

Deux situations se présentent : vous avez reçu un courrier des impôts, ou vous ne l'avez pas reçu. Dans les deux cas, la déclaration se fait en ligne sur impots.gouv.fr, sauf impossibilité.

Si vous recevez un courrier en avril, c'est que vous remplissez les conditions suivantes : vous avez 20 ans et plus et vous étiez rattaché au foyer fiscal de vos parents l'année passée. Vous devez alors créer votre espace Finances publiques en ligne avec le numéro fiscal et le numéro d'accès fournis dans le courrier.

La campagne de déclaration est annuelle et son calendrier évolue chaque année : la déclaration 2026 des revenus de 2025 est terminée ; la déclaration 2027 des revenus de 2026 débutera en avril 2027. Il est important de respecter les dates limites de dépôt indiquées sur le site impots.gouv.fr ou sur votre convocation, sous peine de majoration de 10 % en cas de retard (sauf force majeure).

Quand faut-il transmettre la déclaration de revenus ?

La déclaration des revenus par internet est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne. La campagne se déroule chaque année au printemps.

Même si vous n'avez perçu aucun revenu sur l'année, vous devez déclarer. Cette déclaration « nulle » permet de obtenir un avis de non-imposition, indispensable pour de nombreuses démarches (logement social, bourse, aide au logement, etc.).

Comment obtenir de l'aide pour remplir sa première déclaration ?

Plusieurs dispositifs d'aide sont à votre disposition pour remplir votre première déclaration de revenus : le site des impôts, la brochure des impôts, le téléphone, les espaces France Services et les permanences en mairie.

• Site des impôts : pour poser votre question à un agent de l'administration fiscale, passez par la messagerie sécurisée en vous connectant à votre espace Finances publiques. Cliquez sur « Messagerie sécurisée » (en haut à droite de la page). Vous pouvez aussi demander un rendez-vous avec le service compétent.
• Brochure des impôts : vous y trouverez une aide sur toutes les rubriques de la déclaration. Elle indique, pour chaque rubrique, les lignes et cases concernées, avec une image de la partie de la déclaration où elles se trouvent.
• Téléphone : vous pouvez contacter votre service des impôts des particuliers, dont le numéro est indiqué sur votre avis d'imposition. En cas de difficultés, contactez le service d'information des impôts au 0809 401 401 (numéro non surtaxé, service gratuit + prix appel), du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.
• Espace France Services : vous pouvez retrouver des agents des services des impôts dans les espaces France Services, qui proposent aussi un accompagnement et vous guident dans vos démarches en ligne.
• Mairie : des permanences avec des agents des services fiscaux sont organisées en mairie dans de nombreuses communes.

En cas de difficulté pour remplir votre déclaration, il est conseillé de commencer par la brochure des impôts et la messagerie sécurisée, qui répondent aux questions courantes. Pour les situations complexes (revenus étrangers, multiple résidences, etc.), un rendez-vous avec le service des impôts ou l'assistance d'un conseiller fiscal est recommandé.

Où s'adresser ?

Votre interlocuteur principal pour la première déclaration de revenus est le service des impôts des particuliers (SIP) dont dépend votre domicile. Plusieurs canaux sont ouverts pour vous accompagner.

• Service des impôts des particuliers (SIP) : votre interlocuteur de droit pour toute question relative à votre déclaration et à votre situation fiscale. Son numéro figure sur votre avis d'imposition.
• Service d'information des impôts : téléphone 0809 401 401, du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés. Service gratuit + prix appel.
• France Services / Maison de services au public : accompagnement en présentiel dans toute la France.
• Mairie : permanences avec des agents des services fiscaux dans de nombreuses communes.

Les formulaires et téléprocédures sont disponibles sur le site officiel impots.gouv.fr. La déclaration papier (formulaire 2042) peut être téléchargée ou retirée en mairie et doit être déposée dans les délais applicables à votre situation. Information à vérifier auprès de l'organisme compétent pour les cas particuliers (revenus étrangers, non-résidents, etc.).